三、判斷題(每小題1分，共10分)
46、經(jīng)濟(jì)決策行為、提供勞務(wù)行為以及完成一定工作行為，都可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。( )
47、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。 ( )
48、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。( )
49、房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。
50、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅。( )
51、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書(shū)之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
52、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單似或個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。 ( )
53、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無(wú)需辦理納稅申報(bào)。( )
54、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。( )
55、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。( )
四、計(jì)算題(共4題,共25分)
56、中國(guó)公民張某系自由職業(yè)者，以繪畫(huà)為生。張某2008年1～12月收入情況如下：
(1)一次取得繪畫(huà)收入23000元;
(2)在A國(guó)出版畫(huà)冊(cè)取得稿酬150000元，已在A國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅12000元;
(3)取得保險(xiǎn)賠款20000元;
(4)取得購(gòu)買企業(yè)債券利息5000元。
要求：計(jì)算張某2008年應(yīng)納的個(gè)人所得稅款。
57、某化工公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)化妝品。2008年4月6日，該公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司3月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)連同化妝品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(2)外購(gòu)一批用于生產(chǎn)化妝品的原料并驗(yàn)收入庫(kù)，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(3)將新開(kāi)發(fā)的化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣�；瘖y品每箱市場(chǎng)銷售價(jià)格(含增值稅)315.9元。
已知：化妝品適用增值稅稅率為17%，適用消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：
(1)計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。
(2)計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額。
(答案中的金額單位用元表示)
58、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬(wàn)元、增值稅30.6萬(wàn)元。
(2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬(wàn)元、增值稅45.9萬(wàn)元。
(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。A企業(yè)在制造顯示屏過(guò)程中，委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。
(4)B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。
(5)B公司向消費(fèi)者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。
要求：
(1)計(jì)算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅：
(2)計(jì)算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。
59、某廣告公司2008年1月1日開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，從事廣告服務(wù)和廣告代理業(yè)務(wù)。次年5月，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次通知該公司盡快辦理年度所得稅申報(bào)，該公司均以無(wú)利潤(rùn)為由，拒不申報(bào)。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)派員進(jìn)行稽查時(shí)，該公司才提供如下納稅資料：2008年廣告業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元;繳納營(yíng)業(yè)稅50萬(wàn)元;繳納城建稅和教育費(fèi)附加5萬(wàn)元，廣告業(yè)務(wù)支出400萬(wàn)元;管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)200萬(wàn)元(使用年限5年,不考慮凈殘值)，財(cái)務(wù)費(fèi)用110萬(wàn)元，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出25萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元。該公司計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為：
應(yīng)納稅所得額 =1000-50-5-400-400-110-25-10=0(元)
要求：
(1)根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該公司計(jì)算的應(yīng)納稅所得額是否正確?
(2)如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并列出步驟計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
(3)正確計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
(4)根據(jù)稅收征收管理法和刑法的有關(guān)規(guī)定，分析指出該公司的行為屬于什么行為，應(yīng)如何處理?
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