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　第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.2013年度，某小型企業(yè)財務資料顯示，會計利潤為370萬元，另有經(jīng)稅務機關核定的2012年虧損為70萬元，假設無其他納稅調(diào)整事項。則2013年應納所得稅額為(　　)萬元。

　　A.70

　　B.72.5

　　C.75

　　D.77.5

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是(　　)。

　　A.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C.租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定

　　3.下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是(　　)。

　　A.運輸工具

　　B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

　　C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D.房屋及建筑物

　　4.依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關于股息紅利等權益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是(　　)。

　　A.按照被投資方計算出利潤的日期

　　B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期

　　C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期

　　D.按照投資方取得分回利潤的日期

　　5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣除的是(　　)。

　　A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

　　B.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出

　　C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

　　D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間的利息

　　6.某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內(nèi)分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為(　　)萬元。

　　A.26

　　B.9

　　C.15

　　D.18

　　7.2013年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是(　　)萬元。

　　A.15

　　B.60

　　C.75

　　D.95

　　8.企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是(　　)。

　　A.契稅

　　B.車船稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.銷售商品的增值稅

　　9.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

　　B.合理的會議費

　　C.未經(jīng)核定的準備金支出

　　D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

　　10.某外商投資企業(yè)2013年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.12.5

　　B.12.55

　　C.13.45

　　D.16.25

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