四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.(1)A

　　【解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=50×12%=6(萬元)。

　　(2)B

　　【解析】出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1.5×6×12%=1.08(萬元)

　　(3)D

　　【解析】經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(4000-200—800)×(1—20%)×1.2%+200×(1—20%)×1.2%÷12×6=28.8+0.96=29.76(萬元)

　　委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。

　　應(yīng)納房產(chǎn)稅=50×(1—20%)×1.2%÷12×4=0.16(萬元)

　　2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6+1.08+29.76+0.16=37(萬元)

　　(4)ABD

　　【解析】對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C不正確。

　　2.(1)C

　　【解析】應(yīng)繳納的印花稅=3×5十7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)

　　營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)。

　　(2)C

　　【解析】應(yīng)繳納的印花稅=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=0.023(萬元)=230(元)

　　對(duì)于購(gòu)銷合同中以貨換貨的合同，要視為納稅人簽訂了購(gòu)買合同和銷售合同兩個(gè)合同;運(yùn)輸合同中的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用，不含裝卸費(fèi)。

　　(3)C

　　【解析】應(yīng)繳納的印花稅=100×0.05‰+80×0.5‰=0.045(萬元)=450(元)

　　(4)A

　　【解析】-般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

　　3.(1)C

　　【解析】可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=150+(5000+3000)×5%=550(萬元)

　　(2)A

　　【解析】扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×20%=11140(萬元)

　　(3)C

　　【解析】土地增值額=18000—11140=6860(萬元)

　　土地增值額/扣除項(xiàng)目金額=6860÷11140=61.58%

　　適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%

　　應(yīng)納土地增值稅=6860×40%-11140×5%=2187(萬元)

　　(4)D

　　【解析】應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(18000+200+100)×5%+20×5%=916(萬元)

　　4.(1)C

　　【解析】稅前可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(240—30)+(600+1500)×5%=315(萬元)

　　(2)A

　　【解析】與轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目有關(guān)的稅金=5000×5%×(1+7%4-3%)+5000×0.5‰=277.5(萬元)

　　(3)B

　　【解析】取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款=600(萬元)

　　建造房地產(chǎn)的開發(fā)成本=1500(萬元)

　　扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=600+1500+315+277.5=2692.5(萬元)

　　(4)D

　　【解析】轉(zhuǎn)讓收入=5000(萬元)

　　增值額=5000-2692.5=2307.5(萬元)

　　增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=2307.5÷2692.5=85.70%

　　應(yīng)納土地增值稅稅額=2307.5×40%-2692.5×5%=788.375(萬元)

搜索微信公眾賬號(hào)“考試吧會(huì)計(jì)職稱”

　　相關(guān)推薦：

　　2014年會(huì)計(jì)職稱考試大綱匯總(初級(jí)+中級(jí))

　　2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材新舊變化對(duì)比匯總

　　2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》重難點(diǎn)講解匯總

　　2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》機(jī)考提分卷匯總

　　2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考情分析匯總