17.鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎金9000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元(均由鄭某承擔(dān))。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為(　)元。

　　A.0

　　B.9000*20%=1800

　　C.(9000-50)*20%=1790

　　D.(9000-50-20)*20%=1786

　　『正確答案』A

　　『答案解析』個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。(P285)

　　18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是(　)。

　　A.年終加薪

　　B.獎金

　　C.勞動分紅

　　D.誤餐補(bǔ)助

　　『正確答案』D

　　『答案解析』工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個人所得稅。(P259)

　　19.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺，成交價格為200萬元，其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費(fèi)用，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為(　)萬元。(關(guān)稅稅率為20%)

　　A.200

　　B.200-10=190

　　C.200-10+5=195

　　D.200+5=205

　　『正確答案』C

　　『答案解析』進(jìn)口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應(yīng)予以扣除。(P292)

　　20.甲公司2013年有兩處房產(chǎn)，一處房產(chǎn)用作廠房，原值為240萬元;另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅(　)萬元。

　　A.240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36

　　B.240×(1-25%)×1.2%=2.16

　　C.10×12%=1.2

　　D.0

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。(P297)

　　21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是(　)。

　　A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

　　B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

　　C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

　　D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。(P305、P306)

　　22. 某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計劃開采錳礦石8000噸，實(shí)際開采8500噸，計劃銷售7500噸，實(shí)際銷售7000噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為(　)。

　　A.7000噸

　　B.7500噸

　　C.8000噸

　　D.8500噸

　　『正確答案』A

　　『答案解析』開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。(P344)

　　23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是(　)。

　　A.辦理停業(yè)、歇業(yè)

　　B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

　　C.領(lǐng)購發(fā)票

　　D.申請減稅、免稅、退稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項ABD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形，選項C屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形。(P365)

　　24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式是(　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式為查驗征收。(P378)

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