四、不定項選擇題

　　{資料1 答案]

　　1. [答案] B

　　[解析]納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。

　　2. [答案] BD

　　[解析] (1)選項AB: 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)該分別核算貨物的銷售額和建筑勞務(wù)的營業(yè)額，貨物銷售額繳納增值稅，建筑勞務(wù)營業(yè)額繳納營業(yè)稅;(2) 選項CD: 納稅人提供建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當包括工程所用原材料、設(shè)備和其他物資及動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價款。

　　3. [答案] B

　　[解析]納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認營業(yè)額;因此，甲建筑公司針對業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)繳納營業(yè)稅 = (10 + 2 )×3 % = O.36 (萬元) 。

　　4. [答案] D

　　[解析]納稅人將自建的房屋對外銷售(不包括個人自建自用住房銷售)，其自建行為首先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。

　　[資料2 答案]

　　1. [答案] B

　　[解析] (1)崗位津貼300 元應(yīng)計征個人所得稅;(2) 差旅費津貼900 元不屬于工資、薪金性質(zhì)的"補貼、津貼不征收個人所得稅;(3)雇員取得除"全年一次性獎金"以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當月工資、薪金收入合并，計算征收個人所得稅。

　　2. [答案] AC

　　[解析] (1)個人擔任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照"勞務(wù)報酬所得"項目征稅;(2) 個人在公司(包括其關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按"工資、薪金所得"項目繳納個人所得稅。

　　3. [答案] D

　　[解析] (1)兼職講課收入應(yīng)按照"勞務(wù)報酬所得"計算繳納個人所得稅;(2) 屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1 個月內(nèi)取得的收入為一次;(3) 勞務(wù)報酬每次收入在4000元以上的，減除20% 的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　4. [答案] BD

　　{解析] (1)選項AB: 同一作品出版、發(fā)表后，因"添加印數(shù)"而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅;同一作品"再版"取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2) 選項C. 對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按"特許權(quán)使用費所得"項目

　　征收個人所得稅，應(yīng)繳納個人所得稅= 100000 × (1 - 20 %) × 20 % = 16000 (元);(3)選項D: 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按"特許權(quán)使用費所得"項目征收個人所得稅。

　　[資料3 答案]

　　1. [答案] C

　　[解析]用人單位自"用工之日" (而非"書面勞動合同簽訂之日" )起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

　　2. [答案] ABC

　　[解析] (1)選項ABC: 用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔�；蛘咭云渌x向勞動者收取財物;(2) 選項D: 用人單位有權(quán)了解勞動者與勞動合同直接相關(guān)的基本情況。

　　3. [答案] B

　　[解析]勞動合同期限1 年以上不滿3 年的，試用期不得超過2 個月。

　　4. [答案] AB

　　[解析]在勞動合同法律制度中，只允許用人單位和勞動者就兩種事項約定違約金：(1)服務(wù)期;(2) 競業(yè)限制。就其他任何事項約定的違約金均得不到勞動合同法的支持。

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