>>>2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題及答案匯總

　　單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1、 下列外籍人員中屬于個(gè)人所得稅非居民納稅人的是 (　)。

　　A 、 甲為在中國(guó)境內(nèi)長(zhǎng)期定居的澳洲僑民

　　B 、 乙為美籍華人，在中國(guó)境內(nèi)有住所

　　C 、 俄羅斯人丙三年前來北京并工作生活至今

　　D 、 丁在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿10個(gè)月

　　答案： D

　　解析： 本題考核非居民納稅人的判定。在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員為非居民納稅義務(wù)人。

　　2、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是 (　　)。

　　A 、 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天

　　B 、 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　C 、 納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天

　　D 、 采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　3、 下列營(yíng)業(yè)額的確定，符合 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的是 (　　)。

　　A 、 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額

　　B 、 經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用的全額為營(yíng)業(yè)額

　　C 、 一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D 、 個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營(yíng)業(yè)額

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核營(yíng)業(yè)額的確定。(1)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。(2)娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。(3)一般貸款以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額。(4)單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　4、 甲企業(yè)對(duì)乙地方稅務(wù)局對(duì)其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是 (　　)。

　　A 、 丙法院組成合議庭負(fù)責(zé)對(duì)該案件進(jìn)行審判

　　B 、 丙法院對(duì)甲和乙進(jìn)行了調(diào)解

　　C 、 乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定

　　D 、 丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟的審理和判決。行政訴訟實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。

　　5、 某公司2013年10月以3500萬元購(gòu)得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3 %，該公司應(yīng)繳的契稅是 (　　)萬元。

　　A 、 120

　　B 、 105

　　C 、 180

　　D 、 15

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核契稅的計(jì)算。房屋買賣以成交價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)，本題中的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該是3500萬元，而不是凈值3000萬元，應(yīng)納契稅為3500×3%=105(萬元)。

　　6、 某外商投資企業(yè)2013年2月份應(yīng)繳納增值稅210000元，實(shí)際繳納增值稅200000元;實(shí)際繳納消費(fèi)稅100000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加為 (　　)元。

　　A 、 4000

　　B 、 6300

　　C 、 9000

　　D 、 9300

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核教育費(fèi)附加的計(jì)算。應(yīng)納教育費(fèi)附加=(20.0000+100000)X3%=9000(元)。

　　7、 下列各項(xiàng)中，按照信息載體不同對(duì)預(yù)付卡進(jìn)行分類的是 (　)。

　　A 、 磁條卡與芯片(IC)卡

　　B 、 借記卡與信用卡

　　C 、 單位卡與個(gè)人一卡

　　D 、 記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡

　　答案： A

　　解析： 本題考核預(yù)付卡的分類。預(yù)付卡按照信息載體不同分為磁條卡與芯片(IC)卡。

　　8、 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是 (　)。

　　A 、 建筑面積

　　B 、 使用面積

　　C 、 居住面積

　　D 、 實(shí)際占用的土地的面積

　　答案： D

　　解析： 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”。

　　9、 下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是 (　)。

　　A 、 不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B 、 不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請(qǐng)行政復(fù)議

　　C 、 行政復(fù)議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力

　　D 、 申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)

　　答案： C

　　解析： 本題考核行政復(fù)議的基本知識(shí)。行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力，仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

　　10、 某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為2000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為 (　)元。

　　A 、 160

　　B 、 360

　　C 、 480

　　D 、 560

　　答案： C

　　解析： 本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍為6000元(2000×3)。王某個(gè)人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額為6000×8%=480(元)。

　　11、 下列情形中，可以辦理退匯的是 (　　)。

　　A 、 該匯款尚未匯出

　　B 、 匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見

　　C 、 經(jīng)過1個(gè)月無法交付的匯款

　　D 、 收款人拒絕接受的匯款

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核匯兌的退匯。匯款人申請(qǐng)退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

　　12、 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是 (　　)。

　　A 、 電信業(yè)務(wù)

　　B 、 貸款業(yè)務(wù)

　　C 、 提供裝飾勞務(wù)

　　D 、 修理修配業(yè)務(wù)

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)D屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A屬于“ 電信業(yè)”稅目;選項(xiàng)8屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目;選項(xiàng)C屬于“建筑業(yè)”稅目。

　　13、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是 (　)。

　　A 、 退休人員再任職取得的收入

　　B 、 從非任職公司取得的董事費(fèi)收入

　　C 、 從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

　　D 、 從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

　　答案： B

　　解析： 本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅。個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　14、 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是 (　　)。

　　A 、 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

　　B 、 與非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

　　C 、 與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

　　D 、 用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的非專利技術(shù)

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。選項(xiàng)D中購(gòu)進(jìn)的非專利技術(shù)是用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，所以進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

　　(1)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其中涉及的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。

　　(2)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。

　　(3)與非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

　　(4)與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

　　上述非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指 《增值稅暫行條例》第十條所稱的非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，但不包括 《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目。

　　15、 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，不能辦理托收承付結(jié)算的是 (　　)。

　　A 、 商品交易取得的款項(xiàng)

　　B 、 因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)

　　C 、 因寄售商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)

　　D 、 因運(yùn)送商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式的范圍，根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　16、 下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)改增的是 (　　)。

　　A 、 郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)

　　B 、 航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　C 、 廣播影視服務(wù)

　　D 、 郵政普遍服務(wù)

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)稅目，尚未進(jìn)行營(yíng)改增。

　　17、 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為 (　　)。

　　A 、 其中實(shí)際占用土地面積最大的單位

　　B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位

　　C 、 協(xié)商確定納稅人

　　D 、 對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

　　18、 劉某在2013年7月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬元和450萬元。兩套住房均為2007年1月購(gòu)入，一套屬于普通住房，購(gòu)置價(jià)120萬元，一套是位于城郊的別墅，購(gòu)置價(jià)380萬元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為 (　　)萬元。

　　A 、 32

　　B 、 26

　　C 、 3.5

　　D 、 34

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。自2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅：個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。則劉某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(450-380)×5%=3.5(萬元)。

　　19、 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，一般情況下女工人法定退休年齡為 (　)周歲。

　　A 、 60

　　B 、 55

　　C 、 50

　　D 、 45

　　答案： C

　　解析： 本題考核退休年齡。目前國(guó)家實(shí)行的法定的企業(yè)職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動(dòng)或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)完全喪失勞動(dòng)能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。

　　20、 下列關(guān)于企業(yè)所得來源的確定說法錯(cuò)誤的是 (　)。

　　A 、 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B 、 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C 、 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　D 、 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　答案： B

　　解析： 本題考核企業(yè)所得來源地的確定。選項(xiàng)B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　21、 某企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值l2000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30 %，房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2 %，從租計(jì)征的為l2 %，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是 (　　)。

　　A 、 12000×( 1-30 %)×1.2 %= 100.8萬元

　　B 、 12000×( 1-30 %)×1.2 %+80×12 %= 110.4萬元

　　C 、 ( 12000+400)×( 1-30 %)×1.2 %+80×l2 %= 113.76萬元

　　D 、 ( 12000+400+600)×( 1-30 %)×1.2 %= 109.2萬元

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計(jì)征房產(chǎn)稅，不再繳納從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　22、根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，有效的是 (　　)。

　　A 、 甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款,其后,該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無效

　　B 、 王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的撫養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會(huì)仲裁

　　C 、 鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對(duì)仲裁委員會(huì)約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議

　　D 、 陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會(huì)仲裁

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核仲裁協(xié)議的訂立。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，所以選項(xiàng)A的仲裁協(xié)議有效;撫養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項(xiàng)8的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議對(duì)仲裁委員會(huì)沒有約定或者約定不明確的，又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項(xiàng)C的仲裁協(xié) 議無效;仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效，所以選項(xiàng)D的仲裁協(xié)議無效。

　　23、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的是 (　)。

　　A 、 支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記

　　B 、 支票不可以背書轉(zhuǎn)讓

　　C 、 支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月

　　D 、 持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票

　　答案： A

　　解析：本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)B不正確;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10 日，選項(xiàng)C不正確;支票的出票人賬戶金　額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，選項(xiàng)D不正確。

　　24、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是 (　　)。

　　A 、 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B 、 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C 、 采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D 、 采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅中銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)8應(yīng)按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額;選項(xiàng)C按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理;選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

　　多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選選均均不不得得分分。。)

　　25、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有 (　)。

　　A 、 企業(yè)所得稅稅款

　　B 、 企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　C 、 稅收滯納金

　　D 、 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。

　　26、 下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有 (　)。

　　A 、 房屋抵押

　　B 、 以預(yù)購(gòu)方式承受房屋權(quán)屬

　　C 、 房屋權(quán)屬作價(jià)投資

　　D 、 房屋典當(dāng)

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】本題考核契稅的征稅范圍。典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　27、下列屬于法的特征的有 (　)。

　　A 、 國(guó)家意志性

　　B 、 強(qiáng)制性

　　C 、 利導(dǎo)性

　　D 、 規(guī)范性

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核法的特征。

　　28、 下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有 (　)。

　　A 、 納稅人變更法定代表人

　　B 、 納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍

　　C 、 實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)

　　D 、 納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷登記等幾種情形。

　　29、 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有 (　　)。

　　A 、 衛(wèi)生許可證

　　B 、 土地使用權(quán)出讓合同

　　C 、 商標(biāo)注冊(cè)證

　　D 、 商品房銷售合同

　　答案： B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)A衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項(xiàng)C商標(biāo)注冊(cè)證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅;選項(xiàng)BD土地使用權(quán)出讓合同和 商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

　　30、 下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同法適用范圍的有 (　)。

　　A 、 國(guó)有企業(yè)

　　B 、 個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織

　　C 、 民辦非企業(yè)單位

　　D 、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核勞動(dòng)合同法的適用范圍。(1)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合伙組織和基金會(huì)等組織與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用勞動(dòng)合同法。(2)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和與其建立勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者，訂立、履行、變更、 解除或者終止勞動(dòng)合同，依照勞動(dòng)合同法執(zhí)行。(3)事業(yè)單位與實(shí)行聘用制的工作人員訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的，依照 其規(guī)定;未作規(guī)定的，依照勞動(dòng)合同法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　31、 根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有 (　)。

　　A 、 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　B 、 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

　　C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

　　D 、 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

　　答案： A,B

　　解析： 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的情形。(1)選項(xiàng)C缺少過渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象　的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　32、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅所得來源的確定中，正確的有 (　　)。

　　A 、 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

　　B 、 勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來源地

　　C 、 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地

　　D 、 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、.紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核所得來源的確定。所得來源地與所得支付地是不同的兩個(gè)概念，有時(shí)兩者是一致的，有時(shí)是不同的。我國(guó)個(gè)人所得稅依據(jù)所得來源地判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)，征收個(gè)人所得稅，具體規(guī)定如下：(1)工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地作為所得來源地。(2)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地。(3)勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來源地。(4)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地;動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地。(5)財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地。(6)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地。(7)特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地。

　　33、 下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有 (　　)。

　　A 、 木制一次性筷子

　　B 、 電動(dòng)汽車

　　C 、 高爾夫球桿

　　D 、 調(diào)味料酒

　　答案： A,C

　　解析： 【解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目。電動(dòng)汽車和調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。

　　34、 下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免項(xiàng)目的有 (　)。

　　A 、 對(duì)免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B 、 對(duì)供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C 、 供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D 、 鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　35、甲、乙公司因租賃合同發(fā)生糾紛，甲向某仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，乙向法院提起訴訟。據(jù)了解，雙方并沒有簽訂仲裁協(xié)議。則下列說法正確的有 (　　)。

　　A 、 由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛

　　B 、 甲、乙之間可以通過民事訴訟方式解決爭(zhēng)議

　　C 、 對(duì)甲公司的仲裁申請(qǐng)，仲裁委員會(huì)不予受理

　　D 、 對(duì)乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核仲裁協(xié)議的相關(guān)規(guī)定。由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭(zhēng)議。對(duì)甲公司的仲裁申請(qǐng)，仲裁委員會(huì)不予受理。對(duì)乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理。

　　36、 根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位可以單方面解除勞動(dòng)合同的有 (　)。

　　A 、 勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的

　　B 、 勞動(dòng)者營(yíng)私舞弊給用人單位造成重大損害的

　　C 、 勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的

　　D 、 勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核勞動(dòng)合同的解除。

　　37、 個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有(　)。

　　A 、 向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

　　B 、 向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

　　C 、 向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

　　D 、 向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

　　答案： B,C,D

　　解析： 本題考核個(gè)人所得稅個(gè)人公益性捐贈(zèng)支出的扣除。對(duì)個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%1拘部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。

　　38、 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有 (　　)。

　　A 、 中藥材的種植

　　B 、 林產(chǎn)品的采集

　　C 、 遠(yuǎn)洋捕撈

　　D 、 海水養(yǎng)殖

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D屬于減半征收企業(yè)所得稅的情形。

　　39、 下列主體中，不能作為票據(jù)保證人的有 (　　)。

　　A 、 國(guó)家機(jī)關(guān)

　　B 、 在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)

　　C 、 以公益為目的的事業(yè)單位

　　D 、 企業(yè)法人的職能部門

　　答案： A,C,D

　　解析： 【解析】本題考核票據(jù)的保證人。國(guó)家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國(guó)家機(jī)關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。

　　判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　40、 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，可以扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 (　　)

　　答案： 錯(cuò)

　　解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

　　4 1、 納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。 (　　)

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

　　42、人民法院審理行政案件，可以對(duì)當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解，促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。 (　　)

　　答案： 錯(cuò)

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟。人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。

　　43、 確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的第一審行政案件由中級(jí)人民法院管轄。 (　　)

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟的管轄范圍。中級(jí)人民法院管轄下列第一審行政案件：(1)確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的案件、海關(guān)處理的案件;(2)對(duì)國(guó)務(wù)院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人 民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件;(3)本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件。

　　44、任何一個(gè)法律關(guān)系至少要有兩個(gè)主體。 (　　)

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核法律關(guān)系的要素。法律關(guān)系主體的數(shù)目因法律關(guān)系的具體情況而定，但任何一個(gè)法律關(guān)系至少要有兩個(gè)主體，因?yàn)樽钌僖袃蓚�(gè)主體，才能在它們之間形成以權(quán) 利和義務(wù)為內(nèi)容的法律關(guān)系。

　　45、甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，但合同中的仲裁條款還是有效的。 (　　)

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

　　46、 非居民在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以勞務(wù)受讓方為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。 (　)

　　答案： 錯(cuò)

　　解析： 本題考核營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。非居民在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受 讓方為扣繳義務(wù)人。

　　47、 土地使用權(quán)出讓合同、出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。 (　　)

　　答案： 錯(cuò)

　　解析： 【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。但是土地使用權(quán)出讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

　　48、 用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。 (　　)

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核勞動(dòng)合同解除和終止的法律后果和責(zé)任。

　　49、 勞動(dòng)仲裁一律公開進(jìn)行。 ( )

　　答案： 錯(cuò)

　　解析： 本題考核勞動(dòng)仲裁的基本制度。勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開進(jìn)行或者涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的除外。

　　不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　50、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：

　　秦先生在一家民營(yíng)企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2013年9～12月收入情況如下：

　　( 1)每月取得工薪10000元;

　　(2)年終一次性獎(jiǎng)金100000元;

　　(3)利用休假時(shí)間為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入60000元;

　　(4)為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來源國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅18000元。秦先生工薪所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)是 (　　)元。

　　A 、 2980

　　B 、 4 180

　　C 、 38700

　　D 、 43200

　　答案： A

　　解析： 【解析】秦先生工薪所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(10000-3500)×20%-55]×4=2980(元)

　　51、 下列關(guān)于秦先生年終取得全年一次性獎(jiǎng)金的說法，正確的是 (　　)。

　　A 、 全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月的工資薪金所得計(jì)算納稅

　　B 、 全年一次性獎(jiǎng)金與取得獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅

　　C 、 秦先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19625元

　　D 、 秦先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19445元

　　答案： A,D

　　解析： 【解析】納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得計(jì)算納稅;秦先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：100000÷12=8333.33 (元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=100000×20%-555=19445(元)。

　　52、 下列選項(xiàng)中關(guān)于秦先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的做法正確的是 (　　)。

　　A 、 應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅

　　B 、 應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　C 、 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元

　　D 、 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅12400元

　　答案： B,D

　　答案： B,D

　　解析： 【解析】秦先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，適用加成征收。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

　　53、 秦先生提供專利技術(shù)在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是 (　　)元。

　　A 、 1200

　　B 、 2400

　　C 、 18000

　　D 、 19200

　　答案： A

　　解析： 【解析】我國(guó)居民納稅人取得境外應(yīng)納稅所得，按規(guī)定應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅，在境外已繳納的個(gè)人所得稅稅款可以抵扣。秦先生提供專利技術(shù)在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。

　　54、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：

　　某縣城商業(yè)銀行2013年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　( 1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費(fèi)收入20萬元;

　　(2) 向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元：

　　(3)購(gòu)進(jìn)有價(jià)債券的買入價(jià)為900萬元，賣出價(jià)為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬元;

　　(4)某單位以價(jià)值25萬元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題：

　　該銀行有價(jià)債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅是 (　)萬元。

　　A 、 0

　　B 、 13.8

　　C 、 15

　　D 、 16.2

　　答案： C

　　解析：有價(jià)債券買賣應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅一(1200—900)×5%=15(萬元)

　　55、 該銀行第四季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是 (　)萬元。

　　A 、 22 .35

　　B 、 21.35

　　C 、 21.1

　　D 、 21

　　答案： A

　　解析： (1)代收交通違章罰款手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=l(萬元)

　　(2)貸款利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

　　(3)有價(jià)債券買賣應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15(萬元)

　　(4)取得以倉(cāng)庫(kù)抵頂?shù)慕杩罾⑹杖�，�?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=25×5%=1.25(萬元)

　　該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=l+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

　　56、 該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是 (　)元。

　　A 、 22350

　　B 、 21650

　　C 、 21475

　　D 、 17880

　　答案： D

　　解析： 應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)合計(jì)=11175+6705=17880(元)

　　57、 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是 (　)。

　　A 、 該銀行代收的罰款不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B 、 逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C 、 金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D 、 銀行取得抵頂利息的倉(cāng)庫(kù)不用繳納營(yíng)業(yè)稅

　　答案： A,C

　　解析： 選項(xiàng)B中，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項(xiàng)D中，單位以價(jià)值25萬元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息，銀行取得該倉(cāng)庫(kù)要按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　58、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：

　　中國(guó)公民王先生為境內(nèi)某外企的員工，2013年1～12月收入情況如下：

　　( 1)每月取得工資薪金10000元;

　　(2)利用業(yè)余時(shí)間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;

　　(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng);

　　(4) 出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi)) 。

　　要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題：

　　下列關(guān)于王先生工資薪金所得的稅務(wù)處理正確的是 (　)。

　　A 、 王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為3500元/月

　　B 、 王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為4800元/月

　　C 、 王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為8940元

　　D 、 王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為5820元

　　答案： A,C

　　解析：王先生是中國(guó)公民，并在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)工作，所以工資薪金所得的費(fèi)用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[(10000—3500)×20%一555]X12=8940(元)。

　　59、 王先生稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅是 (　)元。

　　A 、 240

　　B 、 448

　　C 、 560

　　D 、 800

　　答案： C

　　解析： 稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×(1—20%)X20%X(1--30%)=560(兀)

　　60、 王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是 (　)元。

　　A 、 14400

　　B 、 16000

　　C 、 16800

　　D 、 26600

　　答案： C

　　解析： 公益性捐贈(zèng)扣除限額=150000×(1--20%)×30%=36000(元)實(shí)際公益性捐贈(zèng)40000元，超過扣除限額36000元，所得稅前只能扣除36000元。轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅一[150000×(1—20%)一36000(公益捐贈(zèng)扣除 限額)1×20%=16800(元)

　　【提示】個(gè)人用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　61、 王先生出租房屋全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅是 (　)元。

　　A 、 2490

　　B 、 2560

　　C 、 4980

　　D 、 5120

　　答案： A

　　解析： 出租房屋全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(3000—800—800)×10%+(3000—800—700)X 10%+(3000--800)×10%×l0=2490(元)

　　【提示】從2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租居民住房適用l0%的稅率。

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