根據以下資料，回答題：

　　某小汽車生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運費2萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結算單據。

　　(2)購人鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。

　　(3)本月銷售自產小汽車取得含稅銷售額29250萬元。另外收取裝卸費11.7萬元，開具普通發(fā)票。(4)將自產A型小汽車l0輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬(不含稅)，最高售價25萬元(不含稅)。已知：小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關發(fā)票已經主管稅務機關認證。

　　58 該企業(yè)當期的銷項稅應是( )萬元。

　　A.4279.88

　　B.4294.2

　　C.4289.1

　　D.4277.2。

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　該企業(yè)當期的銷項稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22 × 10 × 17%=4289.1(萬元)。

　　59 該企業(yè)當期的進項稅額應是( )萬元。

　　A.850

　　B.858.5

　　C.858.64

　　D.859.34

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　該企業(yè)當期的進項稅額=8.5+2×7%+850=858.64(萬元)。

　　60 該企業(yè)當期應該繳納的增值稅應是( )萬元。

　　A.3421.4

　　B.34306

　　C.3435.56

　　D.3430.46

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　應繳納增值稅=4289.1—858.64=：3430.46(萬元)。

　　61 該企業(yè)當期應該繳納的消費稅是( ) 萬元。

　　A.12638.125

　　B.79

　　C.1261.5

　　D.1258

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　應繳納消費稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)。提示1納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

關注566會計職稱微信第一時間獲取報名、試題、內部資料等信息!

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"

　　相關推薦：

　　2016初級會計極速通關策略※穩(wěn)拿65分※17小時通關

　　考試吧策劃：2016年初級會計職稱考試備考專題

　　2016年初級會計職稱考試《各科目》備考全攻略

　　2016初級會計職稱考試《各科目》模擬試題大匯總

　　2009-2015年會計職稱真題及答案|解析|估分|下載