根據(jù)以下資料，回答題：

　　某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運費2萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)。

　　(2)購人鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。

　　(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。另外收取裝卸費11.7萬元，開具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車l0輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬(不含稅)，最高售價25萬元(不含稅)。已知：小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認證。

　　58 該企業(yè)當期的銷項稅應(yīng)是( )萬元。

　　A.4279.88

　　B.4294.2

　　C.4289.1

　　D.4277.2。

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　該企業(yè)當期的銷項稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22 × 10 × 17%=4289.1(萬元)。

　　59 該企業(yè)當期的進項稅額應(yīng)是( )萬元。

　　A.850

　　B.858.5

　　C.858.64

　　D.859.34

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　該企業(yè)當期的進項稅額=8.5+2×7%+850=858.64(萬元)。

　　60 該企業(yè)當期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是( )萬元。

　　A.3421.4

　　B.34306

　　C.3435.56

　　D.3430.46

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　應(yīng)繳納增值稅=4289.1—858.64=：3430.46(萬元)。

　　61 該企業(yè)當期應(yīng)該繳納的消費稅是( ) 萬元。

　　A.12638.125

　　B.79

　　C.1261.5

　　D.1258

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　應(yīng)繳納消費稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)。提示1納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

關(guān)注566會計職稱微信第一時間獲取報名、試題、內(nèi)部資料等信息!

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2016初級會計極速通關(guān)策略※穩(wěn)拿65分※17小時通關(guān)

　　考試吧策劃：2016年初級會計職稱考試備考專題

　　2016年初級會計職稱考試《各科目》備考全攻略

　　2016初級會計職稱考試《各科目》模擬試題大匯總

　　2009-2015年會計職稱真題及答案|解析|估分|下載