【資料3】

　　1.【答案】A

　　【解析】(1)選項AB：國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元;(2)選項CD:企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無需進行納稅調(diào)整。

　　2.【答案】BC

　　【解析】(1)選項AB：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整;(2)選項CD：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng) 納稅所得額= 71 - 1000×6.1%=10(萬元)。

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　　【解析】(1)銷售貨物同時收取的優(yōu)質(zhì)費，應(yīng)作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，因此，銷售(營業(yè))收入=5950 +58.5÷(1+17%)=6000(萬元);(2)稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額= 6000 x15%=900(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750+186 - 900= 36(萬元);(3)業(yè)務(wù)招待費扣除限額l=55×60%=33(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額2= 6000 x5%。=30(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額= 55 - 30= 25(萬元)。

　　4.【答案】AD

　　【解析】(1)選項AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額= 85 - 600 x12% =13(萬元)。(2)稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

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