11
[單選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工后征收消費(fèi)稅的有( )。
A.
商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款的
B.
商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的
C.
商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加、工，但要由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.
工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒的特制白酒
參考答案：A
參考解析：
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。對(duì)受托方?jīng)]履行義務(wù)的，委托方要補(bǔ)繳稅款，故選A;對(duì)受托方履行代收代繳義務(wù)的，委托方收回后直接銷售不必再繳消費(fèi)稅。
12
[單選題]某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為( )元。(消費(fèi)稅稅率為10%)
A.
2550.25
B.
2833
C.
3333.33
D.
5500
參考答案：C
13
[單選題] 某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元;已知上月外購的酒精不含稅價(jià)185萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購80%酒精。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅( )萬元。
A.
100.25
B.
147.48
C.
130.80
D.
154.59
參考答案：A
參考解析：
外購已稅酒精生產(chǎn)白酒，目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=500 ×20%+5000 ×0.5÷10000=100.25(萬元)
14
[單選題] 納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是( )。
A.
未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅
B.
分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅
C.
將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
D.
將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
參考答案：D
參考解析：
消費(fèi)稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自銷售額的，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售，無論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。
15
[單選題]某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)，則應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。(成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%)
A.
2205
B.
1884.62
C.
3150
D.
7350
參考答案：C
16
[單選題] 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自( )繳納消費(fèi)稅。
A.
應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天
B.
海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)
C.
海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)
D.
海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)
參考答案：B
參考解析：
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。海關(guān)代征進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅與關(guān)稅是同步的，所以按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但教材仍按海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅�？荚嚂r(shí)，按自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。
17
[單選題] 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )。
A.
外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒
B.
外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
C.
外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力
D.
外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油
參考答案：D
外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除包括：(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;(6)外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;(7)外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;(8)外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油;(9)外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。
18
[單選題] 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
參考答案：D
參考解析：
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
19
[單選題] 某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)實(shí)木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計(jì)支付的價(jià)稅合計(jì)金額118.72萬元，支付購買實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用1.2萬元，該批實(shí)木地板出口銷售時(shí)取得金額220.6萬元。實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅是( )。
A.
3.6萬元
B.
4.72萬元
C.
4.87萬元
D.
5.07萬元
參考答案：D
參考解析：
應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=118.72÷(1+17%)×5%=5.07(萬元)。
20
[單選題]某商業(yè)銀行2015年第三季度取得以下收入：一般貸款利息收入5000萬元，利息支出1000萬元，另取得加息和罰息收入100萬元;取得轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)收入500萬元。已知營業(yè)稅稅率為5%。該銀行應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.
280
B.
275
C.
270
D.
220
參考答案：A
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