11

　　[多選題] 增值稅的計稅依據(jù)銷售額中，價外費用不包含的項目有(　　)。

　　A.

　　包裝物租金

　　B.

　　委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅

　　C.

　　增值稅款

　　D.

　　包裝費、裝卸費

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用不包括稅法規(guī)定的代墊運費、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅。

　　12

　　[多選題] 下列項目中，屬于“營改增”征稅范圍的有(　　)。

　　A.

　　廣告設(shè)計

　　B.

　　會議展覽

　　C.

　　技術(shù)咨詢

　　D.

　　有形動產(chǎn)租賃

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　根據(jù)“營改增”試點實施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計、會議展覽、技術(shù)咨詢和有形動產(chǎn)租賃均屬于“營改增”試點征稅范圍。

　　13

　　[多選題] 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有(　　)。

　　A.

　　以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B.

　　以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.

　　現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅

　　D.

　　銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格�，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。

　　14

　　[多選題] A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費1 000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有(　　)。

　　A.

　　A應(yīng)當繳納增值稅340元

　　B.

　　B應(yīng)該繳納增值稅170元

　　C.

　　A應(yīng)當繳納增值稅510元

　　D.

　　B無須繳納增值稅

　　參考答案：A,B

　　參考解析：

　　A公司應(yīng)當繳納增值稅=8000×17%-5000 × 17%-1 000×17%=340(元);B公司應(yīng)當繳納增值稅=1000 × 17%=170(元)。

　　15

　　[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中被認定為小規(guī)模納稅人的有(　　)。

　　A.

　　年不含稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B.

　　年不含稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C.

　　年不含稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人

　　D.

　　年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　認定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標準為：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

　　16

　　[多選題] 下列各項中，應(yīng)視同銷售繳納消費稅的有(　　)。

　　A.

　　外購已稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品

　　B.

　　將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車拉力賽

　　C.

　　將自制應(yīng)稅消費品用于廣告

　　D.

　　將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實驗

　　參考答案：B,C

　　外購已稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實驗不納消費稅。

　　17

　　[多選題] 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.

　　集郵商品的生產(chǎn)

　　B.

　　郵政部門銷售集郵商品

　　C.

　　郵政部門發(fā)行報刊

　　D.

　　電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　根據(jù)“營改增”的規(guī)定，集郵商品銷售均征收增值稅。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當征收增值稅。

　　18

　　[多選題] 下列行為屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的有(　　)。

　　A.

　　某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物委托商業(yè)企業(yè)代銷

　　B.

　　某企業(yè)將外購的月餅用于贈送給代理商

　　C.

　　某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

　　D.

　　某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物投資于個體工商戶

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　將外購水泥用于基建工程，屬于投入生產(chǎn)，不屬于銷售。

　　19

　　[多選題] 下列項目中，不可直接作為消費稅計稅依據(jù)的有(　　)。

　　A.

　　銷售應(yīng)稅消費品開具普通發(fā)票上的價款

　　B.

　　各種從價計征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金

　　C.

　　銷售白酒收取的品牌使用費

　　D.

　　用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品的平均價格

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品應(yīng)按最高價格，其他價格均需換算成不含稅價格。銷售白酒收取的品牌使用費，需換算不含稅價格。

　　20

　　[多選題] 企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進項稅額的有(　　)。

　　A.

　　非正常性損失

　　B.

　　用于對外投資

　　C.

　　用于生產(chǎn)免增值稅項目

　　D.

　　用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于非應(yīng)稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進項稅額均不得抵扣。

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