11[單選題] 納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是(　　)。

　　A.未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅

　　B.分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

　　C.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　D.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　參考答案：D

　　參考解析：消費(fèi)稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自銷售額的，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售，無論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。

　　12[單選題] 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括(　　)。

　　A.國有獨(dú)資公司

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

　　C.合伙企業(yè)合伙人

　　D.股份有限公司總經(jīng)理

　　參考答案：A

　　參考解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。國有獨(dú)資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

　　13[單選題] 某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為(　　)萬元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　參考答案：B

　　參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20×12%=2.4(萬元)。

　　14[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是(　　)。

　　A.繳納的營業(yè)稅

　　B.合理分配的材料成本

　　C.企業(yè)所得稅稅款

　　D.銷售固定資產(chǎn)的損失

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)所得稅稅款不得扣除。

　　15[單選題] 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬元，職工福利費(fèi)支出90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬元，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.67.5

　　B.47.5

　　C.27.5

　　D.20.5

　　參考答案：C

　　參考解析：職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額90-500×14%=20(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額60-40-500×2.5%=7.5(萬元);合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬元)。

　　16[單選題] 某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理，銷售邊角廢料由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入81600元;銷售使用過的小汽車1輛取得含稅收入71400元，原值為140000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A.2400

　　B.3773.08

　　C.3000

　　D.4500

　　參考答案：C

　　參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納稅額=81600÷(1+2%)×2%+71400÷(1+2%)×2%=3000(元)。

　　17[單選題] 下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是(　　)。

　　A.甲乙之間的土地承包合同糾紛

　　B.甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

　　C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

　　D.甲乙之間的勞動(dòng)爭議糾紛

　　參考答案：B

　　參考解析：仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財(cái)產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關(guān)系的勞動(dòng)爭議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由仲裁法調(diào)整。

　　18[單選題] 根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的是(　　)。

　　A.記載資金的賬簿

　　B.權(quán)利、許可證照

　　C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)

　　D.技術(shù)合同

　　參考答案：B

　　參考解析：權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。

　　19[單選題] 美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是(　　)。

　　A.20%

　　B.25%

　　C.30%

　　D.33%

　　參考答案：B

　　參考解析：居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率為25%。

　　20[單選題] 對于納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。其中平均成本利潤率由(　　)確定。

　　A.省級(jí)人民政府

　　B.國務(wù)院

　　C.國家稅務(wù)總局

　　D.省國稅局

　　參考答案：C

　　參考解析：應(yīng)稅消費(fèi)品全國平均成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。

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