21[單選題] 2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費300元。已知勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是( )。

　　A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)

　　B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)

　　C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)

　　D.4200×(1-20%)×20%=672(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)勞務(wù)報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入(不得扣除交通費等支出)為一次，計算繳納個人所得稅。(2)張某當月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額=4200×(1—20%)×20%=672(元)。

　　22[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　參考答案：D

　　參考解析：選項D：“不動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定;“動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定;“權(quán)益性投資資產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　23[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定繳納的保險費

　　B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

　　C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

　　D.稅收滯納金

　　參考答案：D

　　參考解析：稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　24[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是( )。

　　A.黃酒

　　B.啤酒

　　C.果木酒

　　D.白酒

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項AB：從量定額;(2)選項C：從價定率;(3)選項D：實行復(fù)合計征辦法征收消費稅的，目前僅限于白酒和卷煙。

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