| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
根據(jù)下述資料，回答題：
某運(yùn)輸企業(yè)，2013年12月成立，2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬元(不含稅)。國(guó)債利息收入10萬元，直接投資境內(nèi)非上市公司取得權(quán)益性投資收益46.8萬元。
(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬元;營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元;另外發(fā)生10萬元支出為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元;銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出中，通過政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬元。
58
根據(jù)上述資料的表述，下列選項(xiàng)中正確的說法是( )。
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A.
該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是50萬元
B.
該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬元
C.
該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是15萬元
D.
該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用10萬元可以稅前扣除
參考答案：A,B 參考解析：
10萬元為在建工程的資本化利息支出是計(jì)入在建工程，不可以直接扣除，因此選項(xiàng)A正確;營(yíng)業(yè)收入=700(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700×5‰=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3.5萬元，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90-25+3.5=68.5(萬元)，因此選項(xiàng)B正確;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
59
該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是( )萬元。
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A.
23.24
B.
30
C.
28.04
D.
30.44
參考答案：A 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-50(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-(30+10)(營(yíng)業(yè)外支出)=193.7(萬元);捐贈(zèng)限額=193.7×12%=23.24(萬元)，實(shí)際捐贈(zèng)為30萬元，按照限額扣除。
60
該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是( )萬元。
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A.
183
B.
183.96
C.
175.16
D.
180.69
參考答案：C 參考解析：
該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=193.7(會(huì)計(jì)利潤(rùn))-(10+46.8)(免稅收入)+(90-68.5)(調(diào)增管理費(fèi)用)+(30+10-23.24)(調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出)=175.16(萬元)
61
該運(yùn)輸企業(yè)2014年應(yīng)納稅額應(yīng)是( )萬元。
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A.
45.9
B.
43.79
C.
45.96
D.
45.99
參考答案：B 參考解析：
2014年該企業(yè)應(yīng)納稅額=175.16×25%=43.79(萬元)
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