材料題根據下面資料，回答54-57題：

　　甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產和銷售。2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得產品銷售收入5000萬元、轉讓機器設備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。

　　(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他兇素，分析回答下列小題。

　　54[不定項選擇題] 甲公司下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。

　　A.轉讓機器設備收入40萬元

　　B.產品銷售收入5000萬元

　　C.客戶合同違約金收入2萬元

　　D.國債利息收入20萬元

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。

　　55[不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金3萬元

　　B.銀行加息10萬元

　　C.向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元

　　D.向投資者支付的股息30萬元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;違約金、銀行加息屬于民事責任范疇，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。(2)選項C：企業(yè)之間支付的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。(3)選項D：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　56[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費是( )。

　　A.50萬元

　　B.25.2萬元

　　C.30萬元

　　D.25萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)營業(yè)外收入(轉讓機器設備收入40萬元、客戶合同違約金收入2萬元)和投資收益(國債利息收入20萬元)不得計入當年銷售(營業(yè))收人，甲公司2014年銷售(營業(yè))收入為5000萬元;(2)業(yè)務招待費扣除限額1=5000×5‰=25(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=50×60%=30(萬元)，稅前允許扣除的業(yè)務招待費為25萬元。

　　57[不定項選擇題] 甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是( )。

　　A.2352萬元

　　B.2387.69萬元

　　C.2407萬元

　　D.2406.8萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=5000(產品銷售收入)+40(轉讓機器設備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業(yè)務招待費)-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=2407(萬元)。

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