>>>2018年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題庫匯總

　　【多選題】我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括(　　)。

　　A.免稅收入

　　B.加計扣除

　　C.減計收入

　　D.稅額抵免

　　【正確答案】ABCD

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的下列所得，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

　　A.股息所得

　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　C.特許權(quán)使用費所得

　　D.租金所得

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】(1)選項ACD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項B：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項目中，不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有(　　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　【正確答案】BD

　　【多選題】企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A.中藥材的種植

　　B.林木種植

　　C.花卉種植

　　D.香料作物的種植

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)選項AB：免征企業(yè)所得稅;(2)選項CD：減半征收企業(yè)所得稅。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有( )。

　　A.未投入使用的廠房

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的運輸工具

　　C.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　【單選題】下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除的是(　　)。

　　A.商標(biāo)權(quán)

　　B.自創(chuàng)商譽(yù)

　　C.專利權(quán)

　　D.土地使用權(quán)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等，但是自創(chuàng)商譽(yù)不得計算攤銷費用扣除。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除折舊費的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】A

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予計算折舊扣除的是( )。

　　A.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車

　　C.已投入使用的廠房

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

　　【正確答案】C

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.稅收滯納金

　　C.違反合同的違約金

　　D.違法經(jīng)營的行政罰款

　　【正確答案】C

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有( )。

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期借款利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　【正確答案】AC

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。

　　A.職工教育經(jīng)費

　　B.廣告費

　　C.業(yè)務(wù)宣傳費

　　D.業(yè)務(wù)招待費

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項目包括：(1)職工教育經(jīng)費;(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

　　【多選題】甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過12%、14%和2.5%。下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有( )。

　　A.公益性捐贈支出200萬元

　　B.職工福利費支出160萬元

　　C.職工教育經(jīng)費支出40萬元

　　D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發(fā)生額200萬元，未超過扣除限額，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發(fā)生額160萬元，沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(3)選項C：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發(fā)生額40萬元，超過扣除限額，稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費為37.5萬元;(4)選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除。

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