四、不定項選擇題

　　根據(jù)下面資料，回答下列問題

　　某公司高級工程師陳先生2017年10月取得如下收入：

　　(1)工資收入7000元;

　　(2)一次性稿酬收入5000元;

　　(3)一次性講學收入500元;

　　(4)一次性翻譯資料收入3000元;

　　(5)到期國債利息收入1286元;

　　(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000元;

　　(7)為某公司提供技術咨詢，一次性取得報酬14000元。

　　已知：上述收入計算個人所得稅時均不考慮繳納的其他稅費。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1、陳先生工資薪金收入與稿酬收入在10月份合計應納個稅是(　　)元。

　　A.805

　　B.1185

　　C.1425

　　D.1625

　　參考答案：A

　　參考解析：工資收入應納個人所得稅=(7000-3500)×10%-105=245(元)。

　　稿費收入應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)。

　　工資薪金與稿酬收入合計應納個稅=245+560=805(元)。

　　2、陳先生講學收入與翻譯收人在10月份合計應納個稅是(　　)元。

　　A.540

　　B.440

　　C.480

　　D.308

　　參考答案：B

　　參考解析：講學收入低于800元，不繳納個人所得稅。

　　翻譯收入應納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)。

　　講學收入與翻譯收入應納個稅合計為440元。

　　3、陳先生出租住房的租金收入應繳納稅款對應的稅種是(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.個人所得稅

　　C.增值稅

　　D.城市維護建設稅及教育費附加

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：選項A，房產(chǎn)出租的以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅;選項B，個人出租房屋取得收入應按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅;選項CD，個人出租住房也應繳納增值稅、城建稅及教育費附加。

　　4、針對上述業(yè)務，下面的理解錯誤的是(　　)。

　　A.國債利息收入不用繳納個人所得稅

　　B.租金收入應納的個人所得稅為480元

　　C.技術咨詢屬于國家鼓勵項目，其收入免征個人所得稅

　　D.技術咨詢收入應納的個人所得稅為3760元

　　參考答案：C,D

　　參考解析：國債利息免納個人所得稅。

　　出租住房收入應納個人所得稅=6000×(1-20%)×10%=480(元)。

　　技術咨詢收入不屬于免稅項目，其應納個人所得稅=14000×(卜20%)×20%=2240(元)。

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