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一、單項(xiàng)選擇題
1、李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向李某支付的工資補(bǔ)償為( )。(2016年)
A.6000元
B.9000元
C.3000元
D.0元
參考答案：A
參考解析：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的(甲公司與李某補(bǔ)訂合同時(shí)距用工之日已滿3個(gè)月).應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個(gè)月的次日起至補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前1日(10月3日～12月2日)，向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資(1倍正常工資+1倍工資補(bǔ)償);在本題中，甲公司已按月足額發(fā)放正常工資，因此，還需向李某支付1o月3日～12月2日的工資補(bǔ)償(3000×2=6000元)。
2、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列保險(xiǎn)中，需要完全由用人單位繳納的是( )。
A.工傷保險(xiǎn)
B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
D.失業(yè)保險(xiǎn)
參考答案：A
參考解析：完全由用人單位繳納的社會(huì)保險(xiǎn)為工傷保險(xiǎn)。
3、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是( )。
A.經(jīng)營(yíng)進(jìn)口貨物的收貨人
B.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人
C.經(jīng)營(yíng)出口貨物的收貨人
D.個(gè)人郵遞物品的收件人
參考答案：C
參考解析：經(jīng)營(yíng)出口貨物的發(fā)貨人，為關(guān)稅的納稅人。
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定的表述中，不正確的是( )。
A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
參考答案：C
參考解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。
5、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年1月銷(xiāo)售自已使用過(guò)的兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備,第一臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購(gòu)進(jìn)的,取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元;第二臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月份購(gòu)進(jìn)的,取得含稅銷(xiāo)售額5.15萬(wàn)元。甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.1.46
B.0.28
C.2.11
D.0.42
參考答案：B
參考解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),依照3%的征收率減按2%征收增值稅。這里注意小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),不受“2008年12元31日”的限制。不管是什么時(shí)候購(gòu)進(jìn)的，都是按照3%的征收率減按2%征收增值稅。甲企業(yè)上述行為應(yīng)數(shù)納增稅=(9.36+5.15)/(1+3%)×2%=0.28(萬(wàn)元)
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