2、答案：

　　解析：(1)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為=500+300=800(萬元)。

　　廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5000×15%=750(萬元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額，按限額750萬元扣除。

　　(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：

　　當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰=5000×5‰=25(萬元)，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=60×60%=36(萬元)，所以，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除額為25萬元。

　　(3)福利費(fèi)扣除限額=600×14%=84(萬元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)104萬元大于限額，按限額84萬元扣除。

　　補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額=600×5%=30(萬元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)40萬元大于限額，按限額30萬元扣除。

　　(4)稅法規(guī)定，購銷活動(dòng)中支付的違約金可以在稅前扣除;計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是實(shí)際損失不得在稅前扣除;逾期兩年的應(yīng)收賬款不得扣除，消防部門檢查罰款屬于行政性罰款不得扣除，補(bǔ)繳的所得稅款不得在稅前扣除。

　　企業(yè)2009年稅前可扣除的營業(yè)外支出為30萬元。

　　(5)企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額=190-20-40+(500+300-750)+(60-25)+(104-84)+(40-30)+(100-30)=315(萬元)

　　企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額=315×25%-100×10%=68.75(萬元)

　　第五大題 ：綜合題

　　1、答案：

　　解析：(1)利德公司的凈資產(chǎn)收益率符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。在本題中，利德公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率分別為7.74%、6.80%和6.24%，平均為6.93%，高于6%的法定要求。

　　(2)利德公司為乙公司提供擔(dān)保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。在本題中，利德公司為乙公司1億元的銀行貸款提供的擔(dān)保，超過了其最近一期資產(chǎn)總額(98755萬元)的30%，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)特別決議作出決議，而利德公司僅由董事會(huì)作出決議不符合規(guī)定。

　　(3)利德公司的委托理財(cái)事項(xiàng)不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時(shí)，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。在本題中，由于丙證券公司在2008年11月將委托理財(cái)資金全額返還利德公司，利德公司最近一期期末不存在委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。

　　(4)利德公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。在本題中，利德公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%確定不符合規(guī)定。

　　2、答案：

　　解析：(1)向消費(fèi)者銷售沙發(fā)的銷項(xiàng)稅=140×1.2÷(1+17%)×17%=24.41(萬元)

　　(2)向本企業(yè)職工銷售自產(chǎn)沙發(fā)的銷項(xiàng)稅額=30×1.2÷(1+17%)×17%=5.23(萬元)

　　(3)辦公家具用于利潤分配的銷項(xiàng)稅額=2×(1+10%)×5×17%=1.87(萬元)

　　(4)為賓館定做家具的銷項(xiàng)稅額=12×17%=2.04(萬元)

　　(5)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(80×13%+2×7%)×(1-10%)=9.49(萬元)

　　(6)委托代銷的銷項(xiàng)稅額=1.1×50×17%=9.35(萬元)

　　(7)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣=20×2×17%=6.8(萬元)

　　(8)本月應(yīng)繳納的增值稅=24.41+5.23+1.87+2.04+9.35-9.49-6.8=26.61(萬元)