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五、綜合題
1、
【正確答案】 業(yè)務(wù)(1)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=150×(0.3+0.04)×17%+1×11%=8.78(萬元)(2014年教材P334)
業(yè)務(wù)(2)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=250×(0.25+0.01÷1.17)×17%=10.99(萬元)(2014年教材P332)
業(yè)務(wù)(3)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=100×0.16×(1-10%)×17%=2.45(萬元)(2014年教材P333)
業(yè)務(wù)(4)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=23.4÷1.17×17%=3.4(萬元)(2014年教材P334)
業(yè)務(wù)(5)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×17%×(1-20%)=2.72(萬元)(2014年教材P336)
業(yè)務(wù)(6)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=36×17%-36÷120×20×17%=5.1(萬元)(2014年教材P348)
【解析】一般納稅人因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
業(yè)務(wù)(7)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×17%=1.7(萬元)(2014年教材P335)
因此，本月商場應(yīng)繳納的增值稅=(8.78+10.99+2.45+3.4)-(2.72+5.1+1.7)=16.1(萬元)
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