| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
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五、綜合題
1、
【正確答案】 (1)向消費(fèi)者銷售沙發(fā)的銷項(xiàng)稅額=140×1.2÷(1+17%)×17%=24.41(萬元)
【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，金銀首飾除外。(2014年教材P334)
(2)向本企業(yè)職工銷售自產(chǎn)沙發(fā)的銷項(xiàng)稅額=30×1.2÷(1+17%)×17%=5.23(萬元)(2014年教材P324)
(3)辦公家具用于利潤(rùn)分配的銷項(xiàng)稅額=2×(1+10%)×5×17%=1.87(萬元)((2014年教材P333)
(4)為賓館定做家具的銷項(xiàng)稅額=12×17%=2.04(萬元)(2014年教材P346)
(5)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(80×13%+2×11%)×(1-10%)=9.56(萬元)
【解析】因管理不善造成的損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2014年教材P336)
(6)委托代銷的銷項(xiàng)稅額=1.1×50×17%=9.35(萬元)
【解析】委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天。(2014年教材P346)
(7)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣=20×2×17%=6.8(萬元)
(8)本月應(yīng)繳納的增值稅=24.41+5.23+1.87+2.04+9.35-9.56-6.8=26.54(萬元)
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