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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1鑫淼機(jī)械制造廠屬于小型微利企業(yè)，2012年度利潤(rùn)總額為23萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)：(1)由于合同違約，支付違約金3萬(wàn)元，還支付稅收滯納金1萬(wàn)元，均已作為營(yíng)業(yè)外支出列支;(2)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額30萬(wàn)元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。
A.4.32
B.4.6
C.4.92
D.5.4
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅前可以扣除的項(xiàng)目。支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調(diào)增1萬(wàn)元。殘疾人工資可以加計(jì)扣除，因此調(diào)減2.4萬(wàn)元。
則應(yīng)納稅所得額=23+1-2.4=21.6(萬(wàn)元)
2012年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額=21.6×20%=4.32(萬(wàn)元)。(2013年教材P387-392)
2外國(guó)投資者甲公司與境內(nèi)乙公司協(xié)商一致，達(dá)成并購(gòu)協(xié)議。協(xié)議約定，乙公司增資400萬(wàn)元，由甲公司認(rèn)購(gòu)其中的300萬(wàn)元，乙公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)。如果乙公司原注冊(cè)資本為600萬(wàn)元，并購(gòu)后所設(shè)的外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為( )。
A.600萬(wàn)元
B.700萬(wàn)元
C.900萬(wàn)元
D.1000萬(wàn)元
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點(diǎn)是外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的注冊(cè)資本。外國(guó)投資者認(rèn)購(gòu)境內(nèi)有限責(zé)任公司增資的，并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為原境內(nèi)公司注冊(cè)資本與增資額之和。
因此，本題為400+600=1000(萬(wàn)元)。
3甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明鋼材的所有權(quán)在乙公司付清貨款時(shí)才轉(zhuǎn)移。乙公司在2010年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運(yùn)到乙公司，乙公司檢驗(yàn)并接受了鋼材，5月10日付清余款。該鋼材所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時(shí)間是( )。
A.2010年3月1日
B.2010年4月5日
C.2010年4月10日
D.2010年5月10日
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點(diǎn)是買賣合同所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。動(dòng)產(chǎn)標(biāo)的物的所有權(quán)自標(biāo)的物交付時(shí)起轉(zhuǎn)移。當(dāng)事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價(jià)款或者其他義務(wù)時(shí)，標(biāo)的物的所有權(quán)屬于出賣人。(2013年教材P293)
4 A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)。當(dāng)A公司討論為B公司提供擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，下列說(shuō)法不符合《公司法》規(guī)定的是( )。
A.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不可以參加會(huì)議
B.董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行
C.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得代理其他董事行使表決權(quán)
D.出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點(diǎn)是關(guān)聯(lián)關(guān)系董事的表決權(quán)排除制度。上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，但不限制參加會(huì)議。(2013年教材P69)
5 我國(guó)現(xiàn)行增值稅出口退(免)政策不包括( )。
A.免稅但不退稅
B.不免稅也不退稅
C.不免稅但退稅
D.免稅并退稅
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核增值稅出口退(免)政策。增值稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒(méi)有“不免稅但退稅”政策。
6 某有限責(zé)任公司的法律顧問(wèn)在審查公司減少注冊(cè)資本的方案時(shí)，提出以下意見(jiàn)，其中不符合公司法規(guī)定的是( )。
A.公司現(xiàn)有注冊(cè)資本為人民幣15萬(wàn)元，故減資6萬(wàn)元后，公司注冊(cè)資本不低于法定的最低限額
B.股東會(huì)同意本方案的決議，經(jīng)2/3以上的股東通過(guò)即可
C.公司自作出減資決議之日起，除了在10日內(nèi)通知債權(quán)人外，還應(yīng)在30日內(nèi)在報(bào)紙上公告
D.如果債權(quán)人在法定期限內(nèi)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，公司有義務(wù)予以滿足
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點(diǎn)是公司減少注冊(cè)資本。股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上“表決權(quán)”的股東通過(guò)。所以B選項(xiàng)錯(cuò)。
7 主合同有效而擔(dān)保合同無(wú)效，債權(quán)人、擔(dān)保人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的( )。
A.1/2
B.1/3
C.1/4
D.1/5
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點(diǎn)是無(wú)效擔(dān)保合同的責(zé)任。根據(jù)《擔(dān)保法解釋》規(guī)定，(1)主合同有效而擔(dān)保合同無(wú)效，債權(quán)人無(wú)過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人與債務(wù)人對(duì)主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任;債權(quán)人、擔(dān)保人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的1/2.(2)主合同無(wú)效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o(wú)效，擔(dān)保人無(wú)過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人不承擔(dān)民事責(zé)任;擔(dān)保人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的1/3.
8 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的是( )。
A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元(含)以下，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人
B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作為小規(guī)模納稅人
C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點(diǎn)是兩類納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額;除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人;年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。(2013年教材P324-325)
9某家電商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，在元旦來(lái)臨之際，采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售200臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格4500元(不含稅)，同時(shí)送出200臺(tái)豆?jié){機(jī)(市場(chǎng)不含稅價(jià)格為500元/臺(tái))，并用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)收入10000元。針對(duì)此業(yè)務(wù)該商場(chǎng)的銷項(xiàng)稅額是( )元。
A.153000
B.170000
C.171453
D.154453
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核買一送一的計(jì)算。采用“買一送一”方式銷售貨物，對(duì)于贈(zèng)送的貨物要視同銷售，計(jì)算增值稅。因此該商場(chǎng)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額=4500×200×17%+500×200×17%+10000÷(1+17%)×17%=171453(元)。
10 有限責(zé)任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應(yīng)當(dāng)自改變姓名或者名稱之日起一定期限內(nèi)申請(qǐng)變更登記。該期限是( )。
A.10日
B.20日
C.30日
D.60日
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核公司股東變更登記。有限責(zé)任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應(yīng)當(dāng)自改變姓名或者名稱之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。(2013年教材P40)
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