>>>2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化練習(xí)題匯總
外商投資企業(yè)的投資項(xiàng)目。
多項(xiàng)選擇題
下列各項(xiàng)中，屬于禁止類(lèi)外商投資項(xiàng)目的有( )。
A.技術(shù)水平落后的
B.占用大量耕地，不利于保護(hù)、開(kāi)發(fā)土地資源的
C.不利于節(jié)約資源和改善生態(tài)環(huán)境的
D.運(yùn)用我國(guó)特有工藝或者技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的
【正確答案】B D
【知識(shí)點(diǎn)】外商投資企業(yè)的投資項(xiàng)目
【試題解析】
選項(xiàng)AC屬于限制類(lèi)外商投資項(xiàng)目。
外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本與投資總額。
多項(xiàng)選擇題
下列各項(xiàng)中，注冊(cè)資本和投資總額符合規(guī)定的有( )。
A.注冊(cè)資本200萬(wàn)美元，投資總額300萬(wàn)美元
B.注冊(cè)資本450萬(wàn)美元，投資總額800萬(wàn)美元
C.注冊(cè)資本500萬(wàn)美元，投資總額1200萬(wàn)美元
D.注冊(cè)資本1500萬(wàn)美元，投資總額3900萬(wàn)美元
【正確答案】B C D
【知識(shí)點(diǎn)】外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本與投資總額
【試題解析】
本題不論是適用注冊(cè)資本決定投資總額的規(guī)定，還是適用投資總額決定注冊(cè)資本的規(guī)定，得出的結(jié)論都是一致的。(1)注冊(cè)資本為200萬(wàn)美元，投資總額不得超 過(guò)200×10/7﹦285.71(萬(wàn)美元)，選項(xiàng)A投資總額為300萬(wàn)美元>285.71萬(wàn)美元，不符合規(guī)定;注冊(cè)資本為450萬(wàn)美元的，投資總額不得 超過(guò)450×10/5﹦900(萬(wàn)美元)，選項(xiàng)B投資總額為800萬(wàn)美元<900萬(wàn)美元;注冊(cè)資本為500萬(wàn)美元的，正好落入下圖第2個(gè)陰影區(qū)域，投資總 額不得超過(guò)1250萬(wàn)美元，選項(xiàng)C投資總額為1200萬(wàn)美元<1250萬(wàn)美元;注冊(cè)資本為1500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)1500×3﹦4500(萬(wàn) 美元)，選項(xiàng)D投資總額為3900萬(wàn)美元<4500萬(wàn)美元。(2)投資總額為300萬(wàn)美元的，注冊(cè)資本不得低于300×7/10﹦210(萬(wàn)美元)，選項(xiàng) A注冊(cè)資本為200萬(wàn)美元<210萬(wàn)美元，不符合規(guī)定;投資總額為800萬(wàn)美元的，注冊(cè)資本不得低于800×5/10=400(萬(wàn)美元)，選項(xiàng)B注冊(cè)資本 為450萬(wàn)美元>400萬(wàn)美元;投資總額為1200萬(wàn)美元的，正好落入下圖第2個(gè)陰影區(qū)域，注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)美元;投資總額為3900萬(wàn)美元的， 注冊(cè)資本不得低于3900×1/3﹦1300(萬(wàn)美元)，選項(xiàng)D注冊(cè)資本為1500萬(wàn)美元>1300萬(wàn)美元。
資產(chǎn)的稅務(wù)處理。
多項(xiàng)選擇題
下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊
B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
【正確答案】 BD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。
【答案解析】 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
準(zhǔn)予扣除的利息金額。
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬(wàn)元，發(fā)生借款利息408萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為( )萬(wàn)元。
A、408
B、360
C、180
D、90
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核準(zhǔn)予扣除的利息金額。
【答案解析】 企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1.該企業(yè)的注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過(guò)3000×2=6000(萬(wàn)元)，現(xiàn)借款6800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬(wàn)元產(chǎn)生的利息，即6000÷6800×408=360(萬(wàn)元)。
調(diào)整期限。
單項(xiàng)選擇題
企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清而未取得全額發(fā)票，暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊的，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。該調(diào)整期限是( )。
A、固定資產(chǎn)投入使用后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行
B、固定資產(chǎn)投入使用后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行
C、固定資產(chǎn)投入使用后9個(gè)月內(nèi)進(jìn)行
D、固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核調(diào)整期限。
【答案解析】 企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清而未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。
加速折舊法。
多項(xiàng)選擇題
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形加速折舊法正確的有( )。
A、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
C、自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年
D、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除
【正確答案】 ABD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核加速折舊法。
【答案解析】 固定資產(chǎn)符合條件的可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計(jì)算折舊。
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