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　　試點地區(qū)北京創(chuàng)意村文化有限公司(以下簡稱設計公司)為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設計業(yè)務，該公司2012年12月發(fā)生以下經濟業(yè)務：

　　(一)對外提供服務

　　(1)為甲公司個人提供服裝設計服務，取得收入100000元。

　　(2)為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務，取得收入90000元。

　　(3)為乙公司提供環(huán)境設計服務，取得收入60000元。

　　(4)為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元。

　　(二)購進業(yè)務

　　(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元。

　　(2)購買公司個人消費用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元。

　　(3)購買公司業(yè)務接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元。

　　(4)取得1份非試點地區(qū)某納稅人開具的公路運輸發(fā)票金額為28571.43元。

　　(5)取得1份稅務機關代開的試點地xE4,規(guī)模納稅人運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計14285.71元。

　　(6)取得1份試點地區(qū)北京某運輸公司一般納稅人開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價稅合計3000元。

　　設計公司會計核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認證相符。

　　要求：根據上述情況分析回答下列問題(計算取小數點后兩位)。

　　(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”試點應稅范圍中現代服務業(yè)的哪一類?

　　(2)設計公司對外提供服務收入中哪一項不繳納增值稅?

　　(3)計算設計公司當月的銷項稅額。

　　(4)計算設計公司當月的進項稅額。

　　(5)計算設計公司當月應繳納的增值稅額。

　　參考解析：

　　(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”試點應稅范圍中現代服務業(yè)的“文化創(chuàng)意服務”。

　　(2)設計公司對外提供的服務收入中“為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元”不繳納增值稅。

　　(3)當月銷項稅額=(100000+90000+60000)÷(1+6%)×6%=14150.94(元)

　　(4)當月進項稅額=5000+28571.43×7%+14285.71×7%+3000+(1+11%)×11%=8297.3(元)

　　(5)本月應稅服務應納稅額=14150.94—8297.3=5853.64(元)

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