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2018年中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》易錯(cuò)題:企業(yè)所得稅法律制度

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  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)享有10%優(yōu)惠稅率的有( )。

  A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,就其來源于中國境內(nèi)所得納稅的非居民企業(yè)

  B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系,就其來源于中國境內(nèi)所得納稅的非居民企業(yè)

  C.獲得中國居民企業(yè)派發(fā)的2012年股息的境外H股非居民企業(yè)股東

  D.取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利和利息收入的合格境外機(jī)構(gòu)投資者

  【正確答案】ACD

  【答案解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所“沒有”實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),就其來源于中國境內(nèi)的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  點(diǎn)評(píng):本題的正確率為17.50%,在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  稅法規(guī)定,對(duì)匯出境外利潤減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時(shí),按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。

  合格境外機(jī)構(gòu)投資者(以下簡稱QFII)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利和利息收入,應(yīng)當(dāng)按照10%繳納企業(yè)所得稅。

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