五、綜合題(第一小題10分，第二小題15分)

　　1. 家樂股份有限公司(以下簡稱家樂公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7%，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關(guān)稅費。A公司主要生產(chǎn)和銷售大地產(chǎn)品。原材料按實際成本核算。在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2008年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項如下：

　　(1)2月5日，銷售大地產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實際成本為60萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅為l7萬元，對貨款部分開具一張面值為l00萬元、期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票。

　　(2)5月10日，銷售大地產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元。

　　(3)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬元。

　　(4)10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為l8萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存人銀行。

　　(5)分配本年度工資200萬元，其中：生產(chǎn)工人工資l00萬元，車間管理人員工資40萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程人員工資20萬元。假定不考慮應(yīng)付福利費。

　　(6)本年計提壞賬準(zhǔn)備l3萬元。

　　(7)本年計提固定資產(chǎn)折舊l00萬元，其中：計入制造費用70萬元，計入管理費用30萬元。

　　(8)本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費用6萬元、銷售商品過程中發(fā)生的運輸費l4萬元(不考慮增值稅)、計入當(dāng)期損益的利息費用及銀行手續(xù)費合計為4萬元。

　　(9)本年度用銀行存款繳納增值稅60萬元、所得稅35萬元、營業(yè)稅5萬元。

　　(10)計算并確認本年應(yīng)交所得稅。假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素。

　　(11)將本年度的損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。

　　要求：

　　(1)編制家樂公司上述業(yè)務(wù)和事項的會計分錄;

　　(2)編制家樂公司2008年度的利潤表(利潤表見下表)。(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　利潤表

　　編制單位：家樂公司2008年單位：萬元