12、某企業(yè) 2007 年度計算的應交所得稅為 99 萬元，所得稅稅率為 33%。2007 年度發(fā)生非公益性捐贈支出 15 萬元，取得

　　國債利息收入 12 萬元，會計核算上計提折舊費用 25 萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為 18 萬元。2006 年 12 月 31 日遞延所得

　　稅資產(chǎn)有借方余額 15 萬元。在上述條件下，該企業(yè) 2007 年度的凈利潤為( )萬元。

　　A、193.31 B、99 C、194.3 D、191.43

　　13、某企業(yè)適用的所得稅稅率 33%，2006 年年初遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為 100 萬元，遞延所得稅負債賬面余額為 40 萬

　　元;2006 年年末遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為 150 萬元，遞延所得稅負債賬面余額是 70 萬元。企業(yè) 2006 年遞延所得稅收益為( )萬元。

　　A、20 B、6.6 C、借方 83.5 D、26.4

　　14、甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品 4000 件，代銷價款為 200 元/件。該商品成本為 120 元/件，甲企業(yè)適用增值稅稅率為

　　17%。一個月后，甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單上列明已銷售代銷商品的 50%，甲企業(yè)向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。

　　甲企業(yè)按售價的 3%支付給乙企業(yè)手續(xù)費。甲企業(yè)當期應確認的銷售收入為( )元。

　　A、400000

　　B、376000

　　C、800000

　　D、776000