四、計(jì)算分析題

　　1、A 股份有限公司(以下簡稱 A 公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%，所得稅稅率為 25%。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A 公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實(shí)際成本核算。在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2008 年度，A 公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下： ⑴2 月 5 日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為 60 萬元，增值稅額為 17 萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅 17 萬元，對貨款部分開具一張面值為 100 萬元、期限為 4 個月的不帶息商業(yè)承兌匯票。⑵5 月 10 日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 600 萬元，增值稅額為 102 萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為 300 萬元。⑶本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料 300 萬元，生產(chǎn)車間管理部門領(lǐng)用原材料 60 萬元。⑷10 月 3 日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為 18 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 20 萬元，增值稅為 3.4 萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。 ⑸分配本年度工資

　　200 萬元，其中：生產(chǎn)工人工資 100 萬元，車間管理人員工資 40 萬元，企業(yè)管理人員工資 40 萬元，在建工程人員工資 20萬元。假定不考慮福利費(fèi)。 ⑹本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 13 萬元。 ⑺本年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 120 萬元，其中：計(jì)入制造費(fèi)用 70萬元，計(jì)入管理費(fèi)用 50 萬元。 ⑻本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用 6 萬元，銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi) 14 萬元(不考慮增值稅)，計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi) 4 萬元。 ⑼本年度用銀行存款繳納增值稅 60 萬元，所得稅 35萬元，營業(yè)稅 5 萬元。 ⑽計(jì)算并確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅。假定不存在所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)。⑾將本年度的損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(一)編制 A 公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會計(jì)分錄。(二)編制 A 公司2007 年度的利潤表。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用“萬元”表示)