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劉艷霞老師
　柳絮隨風(fēng)　

2010會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)(5)

2010年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試將于2010年5月15日舉行�？荚嚢烧砹恕冻跫�(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》各章節(jié)的練習(xí)題，希望能夠幫助大家更好地理解各章知識(shí)點(diǎn)。

　　2

　　[答案] (1)借：應(yīng)收賬款 1170000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 500000

　　貸：庫存商品 500000

　　(2)借：應(yīng)收票據(jù) 819000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 700000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 119000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 500000

　　貸：原材料 500000

　　(3)借：主營業(yè)務(wù)收入 400000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68000

　　貸：應(yīng)收賬款 468000

　　借：庫存商品 200000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 200000

　　(4)借：銀行存款 600000

　　貸：預(yù)收賬款 600000

　　(5)借：主營業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000

　　貸：應(yīng)收賬款 117000

　　(6)借：營業(yè)稅金及附加 11968

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 8377.6

　　—應(yīng)交教育費(fèi)附加 3590.4

　　3

　　[答案] 應(yīng)交所得稅

　　=(稅前會(huì)計(jì)利潤+超標(biāo)的工資費(fèi)用-少計(jì)提的折舊費(fèi)用+超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)-國債利息收入)×25%

　　=(300+20-1+2-2)×25%

　　=79.75(萬元)

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