2010會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)(6)

　　[答案] (1)編制20×8年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

　　1)借：應(yīng)收賬款 1170

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　170

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600

　　貸：庫(kù)存商品 600

　　2)借：銀行存款 30

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 30

　　3)借：營(yíng)業(yè)外支出 34

　　貸：固定資產(chǎn)清理 34

　　4)借：營(yíng)業(yè)外支出 40

　　貸：銀行存款 40

　　5)借：銷(xiāo)售費(fèi)用 35

　　貸：銀行存款 35

　　6)借：銀行存款 58.5

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 50

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　8.5

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 35.35

　　貸：原材料 35

　　材料成本差異 0.35　(35×1%)

　　7)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 150

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 150

　　8)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 5

　　9)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 25

　　貸：應(yīng)付利息 25

　　10)借：應(yīng)收股利 33

　　貸：投資收益 33

　　11)本年會(huì)計(jì)折舊額

　　=(252.5-2.5)÷4=62.5(萬(wàn)元)

　　借：管理費(fèi)用 62.5

　　貸：累計(jì)折舊 62.5

　　12)借：管理費(fèi)用 15

　　貸：銀行存款 15

　　13)利潤(rùn)總額

　　=(1000+50)-(600+35.35)-(150+5)-35-(62.5+15)-25+33+30-(34+40)

　　=111.15(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納稅所得額=111.15×25%=27.7875(萬(wàn)元)

　　借：所得稅費(fèi)用 277875

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 277875

　　(2)編制利潤(rùn)表

　　利 潤(rùn) 表

　　編制單位：天宇公司 20×7年度 單位：元