五、綜合題

　　1

　　[答案] (1)

　　①借：原材料 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　117

　�、诮瑁簯�(yīng)收賬款 351

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 300

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　220

　　貸：庫存商品　　220

　�、劢瑁恒y行存款　100

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本50

　　——公允價(jià)值變動(dòng)20

　　投資收益　　　　30

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　20

　　貸：投資收益　　　　　20

　　④借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　7

　　貸：應(yīng)付利息　　7

　�、萁瑁嘿Y產(chǎn)減值損失　2

　　貸：壞賬準(zhǔn)備　　2

　　⑥借：管理費(fèi)用　　18

　　貸：累計(jì)折舊　　10

　　累計(jì)攤銷　　　8

　�、呓瑁汗芾碣M(fèi)用　10

　　在建工程　5

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　15

　　⑧借：營業(yè)稅金及附加　3

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　3

　�、峤瑁簯�(yīng)付賬款　　30

　　貸：營業(yè)外收入　　30

　�、饨瑁核枚愘M(fèi)用　　33

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　33

　　借：利潤分配　　13.4

　　貸：盈余公積　　13.4

　　(2)

　　資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)

　　編制單位：A上市公司　　　2007年12月31日　　　　金額單位：萬元