五、綜合題

　　1. A上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2007年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下:

　　資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)

　　編制單位：A上市公司　　　　　　2007年1月1日　　　　金額單位：萬元

　　2007年A上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

　　(1)購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貸款為100萬元，增值稅額為17萬元。材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)已經(jīng)支付。

　　(2)銷售庫存商品一批，該批商品售價(jià)為300萬元，增值稅為51萬元，實(shí)際成本為220萬元，商品已發(fā)出。該批銷售符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。

　　(3)出售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)100萬元，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為70萬元，其中成本為50萬元，公允價(jià)值變動(dòng)20萬元�？铐�(xiàng)已經(jīng)收到。

　　(4)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息7萬元。

　　(5)計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備2萬元。

　　(6)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊10萬元;攤銷管理用無形資產(chǎn)成本8萬元。

　　(7)分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資10萬元，在建工程人員工資5萬元。

　　(8)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元(教育費(fèi)附加略)。

　　(9)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。

　　(10)本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為33萬元(不考慮其他因素);提取盈余公積13.4萬元。

　　要求：

　　(1)編制A上市公司2007年度上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及利潤分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄)。

　　(2)填列A上市公司2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(不需列出計(jì)算過程)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)

　　編制單位：A上市公司　　　　2007年12月31日　　　　　金額單位：萬元

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)。