五、綜合題

　　1. A上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2007年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下:

　　資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)

　　編制單位：A上市公司　　　　　　2007年1月1日　　　　金額單位：萬(wàn)元

　　2007年A上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

　　(1)購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貸款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)已經(jīng)支付。

　　(2)銷(xiāo)售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅為51萬(wàn)元，實(shí)際成本為220萬(wàn)元，商品已發(fā)出。該批銷(xiāo)售符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。

　　(3)出售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)100萬(wàn)元，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為70萬(wàn)元，其中成本為50萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)20萬(wàn)元�？铐�(xiàng)已經(jīng)收到。

　　(4)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息7萬(wàn)元。

　　(5)計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元。

　　(6)計(jì)提行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元;攤銷(xiāo)管理用無(wú)形資產(chǎn)成本8萬(wàn)元。

　　(7)分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資10萬(wàn)元，在建工程人員工資5萬(wàn)元。

　　(8)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)。

　　(9)轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。

　　(10)本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為33萬(wàn)元(不考慮其他因素);提取盈余公積13.4萬(wàn)元。

　　要求：

　　(1)編制A上市公司2007年度上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(不需編制各損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄)。

　　(2)填列A上市公司2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(不需列出計(jì)算過(guò)程)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)

　　編制單位：A上市公司　　　　2007年12月31日　　　　　金額單位：萬(wàn)元

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目和專(zhuān)欄名稱(chēng)，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。