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　　[答案]

　　(1)編制會計分錄:

　�、傧駼公司銷售甲產品并結轉銷售成本：

　　借：應收賬款　　　　　　　　　　　625 950

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　535 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　 90 950

　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　305 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　305 000

　　②借：資產減值損失　　　20 000

　　貸：壞賬準備　　　　　　　20 000

　�、劢瑁恒y行存款　　　　　10 000

　　貸：預收賬款　　　　　　　10 000

　�、茕N售退回：

　　借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　2 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 　340

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　2 340

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　1 750

　　貸：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　1 750

　�、萁瑁航灰仔越鹑谫Y產——公允價值變動　1 000

　　貸：公允價值變動損益　　　　　　　　1 000

　�、抻嬏峤杩罾�息和支付費用：

　　借：財務費用　　　　　　　　　　　　　3 000

　　貸：應付利息　　　　　　　　　　　　　3 000

　　借：管理費用　　　　　　　　　　　5 000

　　銷售費用　　　　　　　　　　　2 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　7 000

　�、哂嬏嵯嚓P稅金及附加：

　　借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　2 000

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅　　　　1 400

　　——應交教育費附加　　　　　　600

　�、鄳�納稅所得額

　　=535 000-305 000-20 000-2 000+1 750+1 000-3 000-5 000-2 000-2 000

　　=198 750(元)

　　應交所得稅=198 750×25%=49 687.5(元);

　　借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　49 687.5

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　49 687.5