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2010年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬題(11)

考試吧整理了《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的預(yù)習(xí)模擬題,希望能夠幫助大家更好地理解各章知識(shí)點(diǎn)。

  2. A股份有限公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實(shí)際成本核算。在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2008年度,A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下:

  (1)2月5日,銷售甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬元,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元,增值稅額為17萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交給買方,買方用銀行存款支付增值稅17萬元,對(duì)貨款部分開具一張面值為100萬元、期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票。

  (2)5月10日,銷售甲產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元,增值稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元。

  (3)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元,生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬元,企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬元。

  (4)10月3日,銷售原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為18萬元,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元,增值稅為3.4萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出,貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。

  (5)分配本年度工資200萬元,其中:生產(chǎn)工人工資100萬元,車間管理人員工資40萬元,企業(yè)管理人員工資40萬元,在建工程人員工資20萬元。假定不考慮福利費(fèi)。

  (6)本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13萬元。

  (7)本年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬元,其中:計(jì)入制造費(fèi)用70萬元,計(jì)入管理費(fèi)用30萬元。

  (8)本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬元,銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)14萬元(不考慮增值稅),計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)4萬元。

  (9)本年度用銀行存款繳納增值稅60萬元,所得稅35萬元,營業(yè)稅5萬元。

  (10)計(jì)算并確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅。假定不存在所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)。

  (11)將本年度的損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。

  要求:

  (1)編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

  (2)編制A公司2008年度的利潤表。

  (“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)

  利潤表

  編制單位:A公司    2008年度      單位:萬元

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