(11)期末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額=600×5%=30萬元，壞賬準(zhǔn)備貸方已有余額25萬元，因此應(yīng)補提壞賬準(zhǔn)備5萬元。

　　借：資產(chǎn)減值損失 5

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 5

　　(12)本月應(yīng)交所得稅

　　=應(yīng)納稅所得額(利潤總額141+4+5)×稅率25%

　　=37.5(萬元)

　　遞延所得稅資產(chǎn)=(4+5)×25%=2.25(萬元)

　　借：所得稅費用 35.25

　　遞延所得稅資產(chǎn) 2.25

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 37.5

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 37.5

　　貸：銀行存款 37.5

　　(2)編制東大公司 2008年 12 月份的利潤表

　　利潤表(簡表)

　　編制單位：東大公司　　　　　　　　　　　 2008年12 月　　　　　　　單位：萬元