四、計算分析題(本類題共2題，每小題6分，共12分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。)

　　1. [答案]

　　[解析](1)甲企業(yè)2010年度應納稅所得額=210-70+20=160(萬元)

　　(按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅，因此應該作納稅調減;按稅法核定允許在稅前扣除的實發(fā)工資為200萬元，不需要作納稅調整;當年的營業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出，按照稅法規(guī)定不能從稅前扣除，應做納稅調增。)

　　(2)甲企業(yè)2010年度應交所得稅額=160×25%=40(萬元)

　　(3)借：所得稅費用 　 40

　　遞延所得稅資產 10

　　貸：應交稅費——應交所得稅 40

　　遞延所得稅負債 10

　　(4)甲企業(yè)2010年的凈利潤=210-40=170(萬元)

　　(5)結轉所得稅費用

　　借：本年利潤 40

　　貸：所得稅費用 40

　　2. [答案]

　　[解析](1)借：銀行存款　 200 000(50 000×4)

　　貸：股本　 50 000

　　資本公積　 150 000

　　(2)借：資本公積　3 500

　　貸：股本　3 500

　　(3)借：庫存股　525

　　貸：銀行存款　525

　　(4)借：股本　150

　　資本公積　375

　　貸：庫存股　525

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