五、綜合題

　　1、

　　【正確答案】：(1)根據(jù)業(yè)務(wù)資料2的業(yè)務(wù)(1)至(9)的資料編制會(huì)計(jì)分錄。

　　業(yè)務(wù)(1)

　　借：投資性房地產(chǎn) 2 400

　　貸：銀行存款 2 400

　　借：銀行存款 200

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 200

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 (2400/20×11/12)110

　　貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 110

　　業(yè)務(wù)(2)

　　借：無(wú)形資產(chǎn) 200

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票存款 200

　　借：管理費(fèi)用 (200/10×9/12)15

　　貸：累計(jì)攤銷 15

　　業(yè)務(wù)(3)

　　借：銀行存款 1 000

　　貸：應(yīng)付債券——面值 1 000

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30

　　貸：應(yīng)付利息 1000×6%/2=30

　　業(yè)務(wù)(4)

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85

　　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　585

　　借：生產(chǎn)成本 200

　　制造費(fèi)用 10

　　管理費(fèi)用 20

　　貸：原材料 230

　　業(yè)務(wù)(5)

　　借：周轉(zhuǎn)材料　　　　　　　　　　　100

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款　　　　　　　　　117

　　借：銷售費(fèi)用 10

　　貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物　 10

　　業(yè)務(wù)(6)

　　借：管理費(fèi)用　　　60(6×10)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 60

　　借：應(yīng)付職工薪酬 60

　　貸：銀行存款　　　　　　60

　　借：管理費(fèi)用 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 20

　　借：應(yīng)付職工薪酬 20

　　貸：銀行存款 20

　　業(yè)務(wù)(7)

　　借：委托加工物資 140

　　貸：原材料 140

　　借：委托加工物資 20

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 16

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3.4

　　貸：銀行存款 39.4

　　業(yè)務(wù)(8)

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 20

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20

　　業(yè)務(wù)(9)

　　④借：銀行存款 3 510

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　 3 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　2 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　2 000

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