52甲公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。為拓展業(yè)務(wù)，需要購置廠房和添加設(shè)備。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1) 2011年1月購入需要安裝的設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票價(jià)款700萬元，增值稅119萬元，2011年12月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，發(fā)生安裝費(fèi)20萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率3%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。

　　2012年12月末，上述設(shè)備由于使用不當(dāng)報(bào)廢，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300萬元，款項(xiàng)尚未收到。

　　2011年7月開始籌建一座廠房，工程總價(jià)款600萬元，按總價(jià)款60%預(yù)付工程款，2011年12月交付使用，并支付剩余款項(xiàng)。該廠房按平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘率5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列52-56題。

　　根據(jù)業(yè)務(wù)(1)，該項(xiàng)設(shè)備的人賬價(jià)值為(　　)萬元。

　　A.720

　　B.819

　　C.700

　　D.839

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　借：在建工程 700

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)119

　　貸：銀行存款 819

　　借：在建工程 20

　　貸：銀行存款 20

　　借：固定資產(chǎn) 720

　　貸：在建工程 720

　　53 根據(jù)業(yè)務(wù)(l)，該項(xiàng)設(shè)備2012年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊是( )萬元。

　　A.288

　　B.279.6

　　C.386

　　D.368

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　采用雙倍余額遞減法，年折舊率=2/5=40%。2012年折1日=720×2/5=288(萬元)。

　　54 根據(jù)業(yè)務(wù)(2)，下列表述正確的是( )。

　　A.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)?00萬元計(jì)人應(yīng)收賬款科目

　　B.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)?00萬元計(jì)入其他應(yīng)收賬款科目

　　C.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失為132萬元

　　D.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失為240.6萬元

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　業(yè)務(wù)(2)如下

　　借：固定資產(chǎn)清理 432

　　累計(jì)折舊 288

　　貸：固定資產(chǎn) 720

　　借：其他應(yīng)收款 300

　　貸：固定資產(chǎn)清理 300

　　借：營業(yè)外支出 132

　　貸：固定資產(chǎn)清理 132

　　55 根據(jù)業(yè)務(wù)(3)，下列分錄表述正確的是(　　)。

　　A.借：在建工程 360

　　貸：銀行存款 360

　　B.借：在建工程 360

　　貸：預(yù)付賬款 360

　　C.借：在建工程 600

　　貸：銀行存款 600

　　D.借：固定資產(chǎn) 600

　　貸：在建工程 600

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　預(yù)付工程款時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款 360

　　貸：銀行存款 360

　　補(bǔ)付剩余款項(xiàng)：

　　借：預(yù)付賬款 240

　　貸：銀行存款 240

　　交付使用時(shí)：

　　借：在建工程 600

　　貸：預(yù)付賬款 600

　　結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：

　　借：固定資產(chǎn) 600

　　貸：在建工程 600

　　56 根據(jù)業(yè)務(wù)(3)，該廠房2012年的折舊(　　)萬元。

　　A.114

　　B.68.4

　　C.O

　　D.9.5

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折1日，2012年12月份完工，當(dāng)月不計(jì)提折舊。

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