要求：

　　根據(jù)下述資料，分析回答下列題。

　　某外商投資企業(yè)本年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)原材料一批，用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅額170萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。

　　(2)銷售自產(chǎn)的化妝品50萬(wàn)件，取得不含稅收入6000萬(wàn)元。

　　(3)產(chǎn)品銷售成本1800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，管理費(fèi)用800萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元)。

　　(4)5月份發(fā)生火災(zāi)，損失外購(gòu)的原材料印萬(wàn)元(不含稅)，取得保險(xiǎn)公司賠款15萬(wàn)元，取得責(zé)任人賠款10萬(wàn)元。

　　(5)取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。

　　52營(yíng)業(yè)稅金及附加負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)包括(　　)。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.增值稅

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析:

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等。.

　　53 該企業(yè)本年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為(　　)萬(wàn)元。

　　A.266.02

　　B.1800

　　C.2066.02

　　D.2340

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　消費(fèi)稅=6000×30%=1800(萬(wàn)元)，增值稅為價(jià)外稅，不得扣除，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=[(1800+6000×17%-(170-60×17%)]×(7%+3%)=266.02(萬(wàn)元)。該企業(yè)本年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加=1800+266.02=2006.02(萬(wàn)元)。

　　54 該企業(yè)本年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.650

　　B.680

　　C.710

　　D.800

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=150×60%=90(萬(wàn)元)，當(dāng)年銷售收入的5‰=6000×5‰=30(萬(wàn)元)，所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，可以扣除的管理費(fèi)用=800-150+30=680(萬(wàn)元)。

　　55 下列各項(xiàng)中，納稅調(diào)整的增加額主要包括(　　)。

　　A.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　B.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出

　　C.國(guó)債利息收人

　　D.稅收滯納金

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等)，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款)。選項(xiàng)C，國(guó)債利息收人屬于不征稅收入，是納稅調(diào)整減少事項(xiàng)。

　　56 該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.328.78

　　B.520

　　C.594.8

　　D.640

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　應(yīng)納稅所得額=6000-2066.02-1000-80-680-(60+60×17%-15-10)-1800=328.78(萬(wàn)元)。

　　要求：

　　根據(jù)下述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。

　　甲企業(yè)下設(shè)供水和供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，輔助生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用不通過(guò)制造費(fèi)用科目核算。2012年8月份各輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用資料如下：

　　(1)供水車間本月共發(fā)生成本84000元，提供水145000噸;供電車間本月共發(fā)生成本120000元，提供照明175000度。

　　(2)供水車間耗電25000度，供電車間耗用水5000噸。

　　(3)基本生產(chǎn)車間動(dòng)力耗電120000度，照明耗電20000度，耗水100000噸;行政管理部門耗電10000度，耗水40000噸。

　　57輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法很多，通常采用的方法有(　　)。

　　A.順序分配法

　　B.交互分配法

　　C.計(jì)劃成本分配法

　　D.年數(shù)總和法

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法很多，通常采用直接分配法、交互分配法、計(jì)劃成本分配法、順序分配法和代數(shù)分配法等。年數(shù)總和法是固定資產(chǎn)折舊的一種方法。

　　58 采用直接分配法，水費(fèi)分配率和電費(fèi)分配率分別為(　　)。

　　A.0.58

　　B.0.60

　　C.0.69

　　D.0.80

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　水費(fèi)分配率=84000÷(145000-5000)=0.6。電費(fèi)分配率=120000÷(175000-25000)=0.8。

　　59 采用直接分配法，行政管理部門應(yīng)該分配的水費(fèi)為(　　)元。

　　A.32000

　　B.27600

　　C.24000

　　D.232000

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　行政管理部門應(yīng)該分配的水費(fèi)=40000×0.6=24000(元)。

　　60 采用直接分配法，基本生產(chǎn)車間應(yīng)該分配的電費(fèi)為(　　)元。

　　A.16000

　　B.96000

　　C.96600

　　D.112000

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　基本生產(chǎn)車間應(yīng)該分配的電費(fèi)=(120000+20000)×0.80=112000(元)。

　　61 采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的企業(yè)，輔助生產(chǎn)成本分配差異應(yīng)調(diào)整計(jì)人(　　)科目。

　　A.制造費(fèi)用

　　B.管理費(fèi)用

　　C.銷售費(fèi)用

　　D.基本生產(chǎn)成本

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　為簡(jiǎn)化計(jì)算，采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的企業(yè)，輔助生產(chǎn)成本分配差異，應(yīng)調(diào)整記人"管理費(fèi)用"科目。

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