要求：根據(jù)下述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。

　　甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17%，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。其他資料如下：

　　(1)2012年11月30日各損益類科目的余額如下表所示：

　　(2)2012年12月份甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　�、黉N售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為350萬元，增值稅為59.5萬元�？铐椧咽盏讲⒋嫒脬y行。該批商品的實際成本為260萬元。

　�、诒驹掳l(fā)生應付工資60萬元，其中生產(chǎn)工人工資37萬元，車間管理人員工資12萬元，廠部管理人員工資9萬元，銷售人員工資2萬元。假定不考慮當月其他職工薪酬項目。

　　③計提長期借款利息8萬元，該筆借款均用于公司日常經(jīng)營活動。

　�、苡嬏嵋训礁断⑵诘形搭I取的債券利息8萬元。

　�、荼驹聽I業(yè)活動應交城市維護建設稅4.55萬元、教育費附加1.95萬元。

　　⑥按年計提所得稅，公司適用所得稅稅率為25%。

　　57下列各項中，不應當列入利潤表"管理費用"項目的是(　　)。

　　A.計提的壞賬準備

　　B.處置固定資產(chǎn)的凈損失

　　C.支付中介機構的咨詢費

　　D.出租無形資產(chǎn)的攤銷額

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析

　　支付中介機構的咨詢費應計入管理費用中。計提的壞賬準備計入資產(chǎn)減值損失，出租無形資產(chǎn)的攤銷額應計入其他業(yè)務成本，處置固定資產(chǎn)的凈損失應計人營業(yè)外支出。

　　58 2012年11月30日，甲公司利潤總額為(　　)萬元。

　　A.335.63

　　B.437.2

　　C.447.5

　　D.520

　　參考答案：C

　　參考解析

　　甲公司利潤總額=2180-1650+15-8-21.8+24-30-60-12+35.3-25=447.5(萬元)。

　　59 2012年12月31日，甲公司利潤表"營業(yè)稅金及附加"項目本期金額為(　　)萬元。

　　A.21.8

　　B.23.75

　　C.26.35

　　D.28.3

　　參考答案：D

　　參考解析

　　甲公司利潤表"營業(yè)稅金及附加"項目本期金額=21.8+4.55+1.95=28.3(萬元)。

　　60 根據(jù)資料，甲公司2012年12月份有關業(yè)務編制的下列會計分錄中正確的有(　　)。

　　A.借：銀行存款4095000

　　貸：主營業(yè)務收入3500000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)595000

　　借：主營業(yè)務成本2600000

　　貸：庫存商品2600000

　　B.借：生產(chǎn)成本370000

　　制造費用1200130

　　管理費用90000

　　銷售費用20000

　　貸：應付職工薪酬600000

　　C.借：財務費用80000

　　貸：應付利息80000

　　D.借：應付利息80000

　　貸：投資收益80000

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析

　　計提已到付息期但尚未領取的債券利息8萬元，需要編制的會計分錄為：

　　借：應收利息80000

　　貸：投資收益80000

　　61 下列各項中，影響利潤表"所得稅費用"項目金額的有(　　)。

　　A.當期應交所得稅

　　B.當期營業(yè)外收入

　　C.當期營業(yè)外支出

　　D.代扣代交的個人所得稅

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析

　　選項A、B、C都會影響所得稅費用項目的金額;但是選項D是要減少應付職工薪酬，對所得稅費用沒有影響。

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