根據(jù)以下資料，分析回答題。

　　A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2007年4月1日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額2250元，2012年4月，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下(全部款項(xiàng)均通過銀行收支)：(1)購迸原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為20000元，增值稅稅額為3400元，款項(xiàng)已付，所購材料已驗(yàn)收入庫。

　　(2)銷售商品一批，價(jià)款100000元，增值稅稅額為17000元。

　　(3)本月倉庫大修理工程領(lǐng)用庫存商品成本800元，按計(jì)稅價(jià)格1000元計(jì)算的增值稅稅額為170元(符合資本化條件)。

　　(4)以庫存商品向股東支付7000元股利。該批庫存商品成本7000元，按計(jì)稅價(jià)格10000元計(jì)算的增值稅稅額為1700元。

　　(5)月末原材料盤虧300元，轉(zhuǎn)出增值稅稅額51元，經(jīng)查明屬于管理不善造成的被盜損失。

　　(6)交納本月份增值稅12000元。

　　52 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額(　　)元。

　　A.3000

　　B.3400

　　C.170

　　D.51

　　參考答案：B

　　53 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)銷項(xiàng)稅額(　　)元。

　　A.17000

　　B.1700

　　C.18700

　　D.18870

　　參考答案：C

　　54 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(　　)元。

　　A.18700

　　B.170

　　C.51

　　D.221(

　　參考答案：D

　　55 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)本月應(yīng)交的增值稅稅額(　　)元。

　　A.13271

　　B.15521

　　C.4001

　　D.221

　　參考答案：A

　　56 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月末，確認(rèn)本月未交的增值稅稅額(　　)元。

　　A.1271

　　B.3521

　　C.-7999

　　D.-11779

　　參考答案：A

　　57 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A.增加在建工程成本936元

　　B.增加在建工程成本970元

　　C.增加在建工程成本1170元

　　D.增加待處理財(cái)產(chǎn)損溢351元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=3 400元銷項(xiàng)稅額=17 000+1 700=18 700(元)應(yīng)交的增值稅稅額=一2 250—3 400+17 000+170+1 700+51=13 271(元)未交的增值稅稅額=13 271—12 000=1 271(元)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：

　�、俳瑁涸牧�20 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3 400貸：銀行存款23 400

　�、诮瑁恒y行存款117 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000主營業(yè)務(wù)收入l00 000

　　③借：在建工程970貸：庫存商品800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)170

　�、芙瑁簯�(yīng)付股利8 700貸：主營業(yè)務(wù)收入7 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 700借：主營業(yè)務(wù)成本7 000貸：庫存商品7 000

　�、萁瑁捍幚碡�(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢351貸：原材料300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)51借：管理費(fèi)用351貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢351

　　⑥借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)12 000貸：銀行存款l2 000

關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!

會(huì)計(jì)職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　各地2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印時(shí)間及入口匯總

　　必備：2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱高頻考點(diǎn)匯總(各科目)

　　考試吧：2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考沖刺專題

　　2009-2014初級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題及答案|解析|估分|下載