| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 9 頁(yè)：答案及解析 |
(二)
東安公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)4日，與甲公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，向甲公司銷(xiāo)售商品一批，該批商品標(biāo)價(jià)為550萬(wàn)元，由于甲公司批量購(gòu)買(mǎi)，東安公司給予甲公司20萬(wàn)元的商業(yè)折扣，同日商品發(fā)出，該批商品的成本為460萬(wàn)元。東安公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開(kāi)具丁增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。合同約定現(xiàn)金折扣的條件為2/10，1/20，N/30。(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)
(2)8日，上月銷(xiāo)售給乙公司的一批商品由于質(zhì)量問(wèn)題被全部退回。東安公司根據(jù)乙公司提供的銷(xiāo)貨退回證明單開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額17萬(wàn)元，該批商品的成本為60萬(wàn)元。東安公司以銀行存款支付了上述款項(xiàng)。
(3) 17日，東安公司收到了甲公司支付的扣除現(xiàn)金折扣后的購(gòu)貨款，并存入銀行。
(4) 20日，東安公司將一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租給丙公司，一次性收取三年租金159萬(wàn)元，并存人銀行。東安公司向丙公司開(kāi)具增值稅發(fā)票注明的價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額9萬(wàn)元。根據(jù)合同約定，東安公司提供與該商標(biāo)權(quán)有關(guān)的后續(xù)服務(wù)工作。該商標(biāo)權(quán)的月攤銷(xiāo)額為3萬(wàn)元。
(5) 25日，東安公司與丁公司簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，協(xié)議約定東安公司委托丁公司銷(xiāo)售一批成本價(jià)為800萬(wàn)元的產(chǎn)品，東安公司與丁公司結(jié)算價(jià)格為1000萬(wàn)元，并按結(jié)算價(jià)格的5%向丁公司支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。當(dāng)日東安公司將產(chǎn)品發(fā)給丁公司。
(6) 28日，收到市國(guó)稅局即征即退的增值稅98萬(wàn)元。
(7) 30日，東安公司一批產(chǎn)品可能發(fā)生減值，經(jīng)減值測(cè)試該批產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為1520萬(wàn)元，該批產(chǎn)品的賬面余額為1550萬(wàn)元。其他資料：當(dāng)月東安公司發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加22萬(wàn)元，管理費(fèi)用45萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列6 -10題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。
6.根據(jù)以上資料，東安公司向甲公司銷(xiāo)售產(chǎn)品及收款時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為( )。
A.借：應(yīng)收賬款 620.1
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 530
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 90.1
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 460
貸：庫(kù)存商品 460
C.借：.銀行存款 614.8
財(cái)務(wù)費(fèi)用 5.3
貸：應(yīng)收賬款 620.1
D.借：銀行存款 609.5
財(cái)務(wù)費(fèi)用 10.6
貸：應(yīng)收賬款 620.1
7.下列關(guān)于東安公司銷(xiāo)貨退回的表述中正確的是( )。
A.收到銷(xiāo)貨退回時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減10月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B.收到銷(xiāo)貨退回時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減9月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C.退回商品驗(yàn)收入庫(kù)后會(huì)增加企業(yè)庫(kù)存商品60萬(wàn)元
D.收到銷(xiāo)貨退回時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
8.東安公司將商標(biāo)權(quán)出租給丙公司時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為( )。
A.借：銀行存款 159
貸：其他業(yè)務(wù)收入 150
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)變?cè)鲋刀?銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 9
B.借：銀行存款 159
貸：其他業(yè)務(wù)收入 4. 17
遞延收益 145, 83
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 9
C.借：銀行存款 159
貸：其他應(yīng)付款 150
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 9
D.借：銀行存款 159
貸：遞延收益 150
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 9
9.下列關(guān)于東安公司與丁公司簽訂代銷(xiāo)協(xié)議的表述中不正確的是( )。
A.東安公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B.東安公司支付給丁公司的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用
C.東安公司發(fā)出代銷(xiāo)商品時(shí)不會(huì)減少企業(yè)的存貨
D.東安公司應(yīng)在收到丁公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入
10,東安公司10月利潤(rùn)表中下列各項(xiàng)填列正確的是( )。
A.營(yíng)業(yè)收入580萬(wàn)元
B.營(yíng)業(yè)成本403萬(wàn)元
C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)62.7萬(wàn)元
D.利潤(rùn)總額11. 87萬(wàn)元
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