| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
回答題：
某企業(yè)系增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)格為不含增值稅價(jià)格;適用的所得稅稅率為33%。該企業(yè)平時(shí)采用表結(jié)法編制會(huì)計(jì)報(bào)表。該企業(yè)ll月30日有關(guān)損益類賬戶期末余額如下表所示：
12月份，該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
�、儋�(gòu)買原材料一批，購(gòu)買價(jià)格總額為20 000元，另支付增值稅3 400元，該款項(xiàng)以銀行存款支付。購(gòu)入的材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
�、谙騱公司銷售A產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格總額為150 000元，銷售產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，為對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)5 000元，價(jià)款尚未收取。該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100 000元。
�、垆N售庫(kù)存的不需用的原材料一批，銷售價(jià)格總額為40 000元，收到對(duì)方開(kāi)具的期限為3個(gè)月，票面金額為46 800元的不帶息票據(jù)一張。該原材料的成本為25 000元。
�、軐�(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理報(bào)廢。該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為9 000元，累計(jì)折舊為7 200元，采用年限平均法計(jì)提折舊，當(dāng)時(shí)預(yù)計(jì)的凈殘值為零。進(jìn)行清理時(shí)，出售廢料收入價(jià)款l 000元，發(fā)生清理費(fèi)用800元，收入的價(jià)款和支付的清理費(fèi)用均通過(guò)銀行進(jìn)行收付，并經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。假定不考慮出售廢料收入相關(guān)的稅費(fèi)。
⑤通過(guò)國(guó)家慈善基金會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金1 000元，用于救災(zāi)。
⑥計(jì)算本月薪酬：生產(chǎn)人員薪酬10 000元，銷售人員薪酬8 000元，廠部管理人員薪酬3 000元，并以現(xiàn)金支付。
⑦本年長(zhǎng)期借款80 000萬(wàn)元，年借款利率為5%。計(jì)算利息4 000元，并以銀行存款支付該借款利息。
⑧將一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為8 700元，收入轉(zhuǎn)讓價(jià)款10 200元，相關(guān)價(jià)款已存入銀行(持有期間未發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng))。
�、嵋糟y行存款支付辦公用房房租2 000元。計(jì)算支付城市維護(hù)建設(shè)稅3 000元。
�、饨Y(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)損益類項(xiàng)目。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。
53 根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。
A.借：在途材料20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3 400
貸：銀行存款23 400
B.借：材料采購(gòu)20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(迸項(xiàng)稅額)3 400
貸：銀行存款23 400
C.借：庫(kù)存商品20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3 400
貸：銀行存款23 400
D.借：原材料20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3 400
貸：銀行存款23 400
參考答案：D
參考解析：
借：原材料20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3 400
貸：銀行存款23 400
54 根據(jù)資料(2)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。
A.借：應(yīng)收賬款180 500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)25 500
銀行存款5 000
B.借：應(yīng)收賬款175 500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)25 500
C.借：銷售費(fèi)用5 000
貸：銀行存款5 000
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100 000
貸：庫(kù)存商品l00 000
參考答案：A,D
參考解析：
借：應(yīng)收賬款180 500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)25 500
銀行存款5 000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100 000.
貸：庫(kù)存商品100 000
55 根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。
A.借：應(yīng)收票據(jù)46 800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6 800
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25 000
貸：原材料25 000
C.借：應(yīng)收票據(jù)46 800
貸：其他業(yè)務(wù)收入40 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6 800
D.借：其他業(yè)務(wù)成本25 000
貸：原材料25 000
參考答案：C,D
參考解析：
借：應(yīng)收票據(jù)46 800
貸：其他業(yè)務(wù)收入40 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6 800
借：其他業(yè)務(wù)成本25 000
貸：原材料25 000
56 根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。
A.借：固定資產(chǎn)清理2 800
累計(jì)折舊7 200
貸：固定資產(chǎn)10 000
B.借：銀行存款1 000
貸：固定資產(chǎn)清理l 000
C.借：固定資產(chǎn)清理800
貸：銀行存款800
D.借：固定資產(chǎn)清理900
貸：營(yíng)業(yè)外收入900
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
借：固定資產(chǎn)清理2 800
累計(jì)折舊7 200
貸：固定資產(chǎn)10 000
借：銀行存款1000
貸：固定資產(chǎn)清理1 000
借：固定資產(chǎn)清理·800
貸：銀行存款800
借：固定資產(chǎn)清理900
貸：營(yíng)業(yè)外收入900
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