11

　　[多選題] 下列(　　)行為應(yīng)視同銷售物資計算應(yīng)交增值稅。

　　A.

　　將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目

　　B.

　　將自產(chǎn)的貨物贈送他人

　　C.

　　將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目

　　D.

　　將自產(chǎn)的貨物作為投資

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　視同銷售需要交納增值稅的事項如企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。

　　12

　　[多選題] 企業(yè)為高管人員租賃住房作為福利，支付租金時，應(yīng)編制的會計分錄有(　　)。

　　A.

　　借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

　　B.

　　借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目

　　C.

　　借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計折舊”科目

　　D.

　　借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目

　　參考答案：A,D

　　13

　　[多選題] 企業(yè)應(yīng)交的營業(yè)稅，借記(　　)等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅”科目。

　　A.

　　營業(yè)稅金及附加

　　B.

　　固定資產(chǎn)

　　C.

　　在建工程

　　D.

　　固定資產(chǎn)清理

　　參考答案：A,D

　　參考解析：

　　企業(yè)按照營業(yè)額及其適用的稅率，計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，企業(yè)出售不動產(chǎn)時，計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目。

　　14

　　[多選題] 下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的處理，正確的有(　　)。

　　A.

　　企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的成本，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬

　　B.

　　將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。同時確認應(yīng)付職工薪酬，并且同時借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目

　　C.

　　租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，并確認應(yīng)付職工薪酬

　　D.

　　難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應(yīng)付職工薪酬

　　參考答案：B,C,D　　參考解析：

　　企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價值，計人相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬。

　　15

　　[多選題] 下列各項中，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進項稅額的有(　　)。

　　A.

　　自制產(chǎn)成品用于職工福利

　　B.

　　自制產(chǎn)成品用于對外投資

　　C.

　　外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失

　　D.

　　外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及購進貨物改變用途，其進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。企業(yè)將自制的貨物用于職工福利和投資，應(yīng)視同銷售，計算應(yīng)交增值稅。

　　16

　　[多選題] 下列負債中，企業(yè)在以后是用貨幣來償付，而不是用商品或勞務(wù)償付的流動負債有(　　)。

　　A.

　　預收賬款

　　B.

　　應(yīng)付票據(jù)

　　C.

　　應(yīng)付工資

　　D.

　　應(yīng)交稅費

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　預收賬款是企業(yè)在發(fā)貨或提供勞務(wù)前收取的貨款，表明企業(yè)承擔了會在未來發(fā)出企業(yè)所生產(chǎn)貨物或提供勞務(wù)的義務(wù)，所以預收賬款所形成的負債不是以貨幣償付，而是以貨物償付。

　　17

　　[多選題] 企業(yè)交納土地增值稅時，其扣除項目主要包括(　　)。

　　A.

　　舊房及建筑物的評估價格

　　B.

　　開發(fā)土地的費用

　　C.

　　取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　D.

　　新建及配套設(shè)施的成本

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　企業(yè)交納土地增值稅時，其扣除項目主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費用、新建及配套設(shè)施的成本、舊房及建筑物的評估價格等。

　　18

　　[多選題] 下列選項中應(yīng)計入其他應(yīng)付款的有(　　)。

　　A.

　　租入包裝物支付的押金

　　B.

　　應(yīng)支付的合同違約金

　　C.

　　租入包裝物應(yīng)支付的租金

　　D.

　　購銷合同預收的貨款

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　租入包裝物支付的押金應(yīng)計入其他應(yīng)收款;購銷合同預收的貨款應(yīng)計入預收賬款。

　　19

　　[多選題] 企業(yè)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目借方設(shè)置的專欄有(　　)。

　　A.

　　銷項稅額

　　B.

　　進項稅額

　　C.

　　進項稅額轉(zhuǎn)出

　　D.

　　已交稅金

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　按規(guī)定，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”多欄式明細賬借方分別設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”等專欄。

　　20

　　[多選題] 下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有(　　)。

　　A.

　　提取的工會經(jīng)費

　　B.

　　計提的職工住房公積金

　　C.

　　計提的職工醫(yī)療保險費

　　D.

　　確認的職工短期帶薪缺勤

　　參考答案：A,B,C,D

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