某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率17%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價80萬元，成本60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30(不考慮增值稅)。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。

　　(2)6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬元。

　　(3)15日，向丙銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。

　　(4)20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。

　　(5)30日，銷售材料，價款170萬元，款已收存銀行，該材料成本145萬元，已計提跌價準(zhǔn)備2萬元。

　　(6)30日，實(shí)際收到經(jīng)營租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬元，月折舊額20萬元。

　　根據(jù)上述資料回答問題：

　　12

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)和(6)，會計處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元

　　B.

　　30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬元

　　C.

　　1日，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入80萬元

　　D.

　　8日，確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用1.6萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬元,確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本20萬元。

　　13

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(2)，會計處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計入管理費(fèi)用

　　B.

　　支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計入財務(wù)費(fèi)用

　　C.

　　支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計入銷售費(fèi)用

　　D.

　　支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計入管理費(fèi)用

　　參考答案：A,B

　　14

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(3)，會計處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入350萬元

　　B.

　　確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額57.12萬元

　　C.

　　確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入336萬元

　　D.

　　確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額59.5萬元

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　 393.12

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　336

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)57.12

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　240

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　 240

　　15

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(4)，會計處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　沖減銷項(xiàng)稅額6.8萬元

　　B.

　　沖減主營業(yè)務(wù)成本20萬元

　　C.

　　沖減主營業(yè)務(wù)收入40萬元

　　D.

　　沖減庫存商品20萬元

　　參考答案：A,B,C

　　16

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(5)，會計處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　198.9

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　170

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)28.9

　　B.

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　145

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　 145

　　C.

　　借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　143

　　存貨跌價準(zhǔn)備　　　　　　　　　　2

　　貸：原材料 　　　　　　　　　　　　　　145

　　D.

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　198.9

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 170

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)28.9

　　參考答案：A,C

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