第 1 頁:單選題 |
第 4 頁:多選題 |
第 6 頁:判斷題 |
第 7 頁:不定項(xiàng)選擇題 |
56、回答題:
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17 %,所得稅稅率為25 %,假定銷售商品,原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2011年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
( 1)3月2 日,向乙公司銷售商品一批,按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元。該批商品實(shí)際成本為150萬元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10 %的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2 /10、1 /20、n /30,甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于3月15 日付款,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(2)5月5 日,甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10 %的銷售折讓,該批商品售價(jià)為300萬元。增值稅稅額為51萬元。貸款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)9月20 日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬元。增值稅稅額為2 .55萬元?铐(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬元。
(4) 10月5 151,承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同期為6個(gè)月,合同總收入為120萬元,已經(jīng)預(yù)收80萬元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定,至2011年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元,預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬元。
(5) 11月10 日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元,市場售價(jià)為10萬元。
(6) 12月20 日,收到國債利息收入59萬元,以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬元,支付稅收滯納金2萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料( 1) ,下列各項(xiàng)中,會計(jì)處理結(jié)果正確的是( ) 。
A 、 3月2 日,甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入180萬元
B 、 3月2 日,甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入176萬元
C 、 3月15 日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元
D 、 3月15 日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.8萬元
答案: A,D
解析:借:應(yīng)收賬款210.6
貸:主營業(yè)務(wù)收入180
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30.6
借:主營業(yè)務(wù)成本150
貸:庫存商品150
借:銀行存款20B.8
財(cái)務(wù)費(fèi)用1.8
貸:應(yīng)收賬款210.6
57、根據(jù)資料(2)至(5) ,下列各項(xiàng)中,會計(jì)處理正確的是( ) 。
A 、 5月5 日,甲公司發(fā)生銷售折讓時(shí)的會計(jì)分錄:
借:主營業(yè)務(wù)收入30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5.1
貸:銀行存款35.1
B 、 9月20 日,甲公司銷售材料時(shí)的會計(jì)分錄:
借:銀行存款17.55
貸:其他業(yè)務(wù)收入15
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2 .55
借:其他業(yè)務(wù)成本10
貸:原材料10
C 、 11月10 日,甲公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用11.7
貸:應(yīng)付職工薪酬11.7
借:應(yīng)付職工薪酬11.7
貸:主營業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.7
借:主營業(yè)務(wù)成本8
貸:庫存商品8
D 、 12月31日,甲公司確認(rèn)勞務(wù)收入,結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會計(jì)分錄:
借:預(yù)收賬款75
貸:主營業(yè)務(wù)收入75
借:主營業(yè)務(wù)成本50
貸:勞務(wù)成本50
答案: A,B,C,D
解析:選項(xiàng)D,完工百分比=50 /(50+30)=62.5%.應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入=120×62.5%=75(萬元),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本50萬元。
58、 根據(jù)資料( 1)至(5) ,甲公司2011年年度利潤表中“營業(yè)收入”的金額是( )萬元。
A 、 225
B 、 235
C 、 250
D 、 280
答案: C
解析: 營業(yè)收入=180—30+15+75+10=250(萬元)。
59、 根據(jù)資料( 1)至(5) ,甲公司2011年年度利潤表中“營業(yè)成本”的金額是() 。
A 、 168
B 、 200
C 、 208
D 、 218
答案: D
解析: 營業(yè)成本=150+lo+50+8=218(萬元)
60、根據(jù)資料( 1)至(6) ,下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司2011年期間費(fèi)用和營業(yè)利潤計(jì)算結(jié)果正確的是( ) 。
A 、 期間費(fèi)用為7.3萬元
B 、 期間費(fèi)用為19萬元
C 、 營業(yè)利潤為13萬元
D 、 營業(yè)利潤為72萬元
答案: A,D
解析:期間費(fèi)用;1.8(業(yè)務(wù)l)+11·7業(yè)務(wù)5)+5.5(業(yè)務(wù)6)=19(萬元)。營業(yè)利潤=250—218—19+59(業(yè)務(wù)6)=72(萬元)。
61、根據(jù)資料( 1)至(6) ,下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司2011年年度利潤表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤”的計(jì)算結(jié)果正確的是( ) 。
A 、 所得稅費(fèi)用3.25萬元
B 、 凈利潤66.75萬元
C 、 所得稅費(fèi)用17.5萬元
D 、 凈利潤52 .5萬元.
答案: A,B
解析:所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額x25%應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加一納稅調(diào)整減少=(72—2)+2—59=13(萬元)所得稅費(fèi)用=13×25%=3.25(萬元)。凈利潤=利潤總額一所得稅費(fèi)用=70—3.25=66.75(萬元)。
會計(jì)職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計(jì)職稱"
初級QQ群: | 中級QQ群: |
---|
相關(guān)推薦:
2017初級會計(jì)職稱會計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)模擬卷及答案匯總