| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答52-56題：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，出租及出售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率為11%。2017年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)2日，外購(gòu)原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬(wàn)元，增值稅稅額為39.1萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.33萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(2)5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為22萬(wàn)元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為l3萬(wàn)元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(3)19日，將辦公樓整體對(duì)外出租，采用成本模式計(jì)量，取得月租金收入為25萬(wàn)元(不含稅)。
(4)20日，將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入333萬(wàn)元(含稅)。已知該倉(cāng)庫(kù)的原值為l200萬(wàn)元，已提折舊900萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備l00萬(wàn)元。
(5)30日，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬(wàn)元、消費(fèi)稅20萬(wàn)元、印花稅25萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.38萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)
52[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.借：原材料 230
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 39.43
銷售費(fèi)用 3
貸：銀行存款 272.43
B.借：原材料 233
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 39.43
貸：銀行存款 272.43
C.借：原材料 233.33
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 39.1
貸：銀行存款 272.43
D.借：原材料 230
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 39.1
銷售費(fèi)用 3.33
貸：銀行存款 272.43
參考答案：B
參考解析：運(yùn)費(fèi)需計(jì)入原材料的采購(gòu)成本，貨物和運(yùn)費(fèi)所匹配的增值稅可以抵扣。
53[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(2)，計(jì)算收回的委托加工物資成本為( )萬(wàn)元。
A.52
B.65
C.57.1
D.70.1
參考答案：B
參考解析：委托加工物資收回成本=22+30+13=65(萬(wàn)元)。委托方收回委托加工物資直接對(duì)外出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本中。
54[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(3)，下列會(huì)計(jì)處理表述中正確的是( )。
A.企業(yè)將辦公樓出租屬于非日常行為，應(yīng)當(dāng)將租金收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中
B.企業(yè)將辦公樓出租應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
C.出租辦公樓的攤銷金額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中
D.出租辦公樓所交納的增值稅不會(huì)影響企業(yè)損益
參考答案：B,C,D
參考解析：企業(yè)將辦公樓對(duì)外出租應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)核算，該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
55[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(4)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.借：固定資產(chǎn)清理 200
累計(jì)折舊 900
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 l00
貸：固定資產(chǎn) l200
B.借：銀行存款 333
貸：固定資產(chǎn)清理 300
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷稅額) 33
C.借：固定資產(chǎn)清理 33
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 33
D.借：固定資產(chǎn)清理 100
貸：營(yíng)業(yè)外收入 100
參考答案：A,B,D
參考解析：增值稅為價(jià)外稅，不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)清理。
56[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額為( )萬(wàn)元。
A.41.26
B.66.26
C.104.86
D.7986
參考答案：A
參考解析：計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 41.26
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 20
-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 14.88
-應(yīng)交教育費(fèi)附加 6.38
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