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(二)
【答案】6.A; 7.B; 8.B; 9.C; 10.A
【解析】
(1)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
①12月1日：
借：委托代銷商品 200(100×2)
貸：庫存商品 200
12月31日：
借：應(yīng)收賬款 210.6
貸：主營業(yè)務(wù)收入 180
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 30.6
借：主營業(yè)務(wù)成本 120(60×2)
貸：委托代銷商品 120
借：銀行存款 208.8
銷售費(fèi)用 1.8
貸：應(yīng)收賬款 210.6
�、趌2月5日：
借：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
貸：應(yīng)收賬款 117
借：庫存商品 70
貸：主營業(yè)務(wù)成本 70
③12月10日：
借：銀行存款 20
貸：預(yù)收賬款 20
12月31日：
借：勞務(wù)成本 40
貸：應(yīng)付職工薪酬 40
借：預(yù)收賬款 60
貸：其他業(yè)務(wù)收入 60( 200×30%)
借：其他業(yè)務(wù)成本 39[(40+90)×30%]
貸：勞務(wù)成本 39
借：營業(yè)稅金及附加 3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 3(60×5%)
�、�12月15日：
借：其他貨幣資金 3000
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 2600(3900×1000/1500)
——公允價(jià)值變動(dòng) 3400(450×1000/1500)
投資收益 100
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 300
貸：投資收益 300
12月3l日：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 200
[500×303-(4350-2600-300)]
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 200
�、輑2月31日：
借：生產(chǎn)成本 234
管理費(fèi)用 117
貸：應(yīng)付職工薪酬 351
借：應(yīng)付職工薪酬 351
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300(200+100)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51
借：主營業(yè)務(wù)成本 240(160+80)
貸：庫存商品 240
�、�
借：可供出售金融資產(chǎn)——成本 302
貸：其他貨幣資金 302
借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 48
貸：其他綜合收益 48
(2)
單位：萬元
|
項(xiàng)目 |
金額 |
調(diào)整后金額 | |
|
一、營業(yè)收入 |
5000 |
5440（5000+180-100+60+200+100） | |
|
減：營業(yè)成本 |
4000 |
4329（4000+120-70+39+240） | |
|
營業(yè)稅金及附加 |
50 |
53（50+3） | |
|
銷售費(fèi)用 |
200 |
201.8（200+1.8） | |
|
管理費(fèi)用 |
300 |
417（300+117） | |
|
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
30 |
30 | |
|
資產(chǎn)減值損失 |
0 |
0 | |
|
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） |
0 |
-100（-300+200） | |
|
投資收益（損失以“-”號(hào)填列） |
100 |
500（100+100+300） | |
續(xù)表
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