| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
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| 第 9 頁(yè)：答案及解析 |
(二)
甲上市公司(簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17 %。除特別說明外，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi);所售資產(chǎn)均未發(fā)生減值;銷售商品為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);銷售價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)值;商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。
(1) 2015年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�、�12月1日，甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托A公司代銷W商品100件，A公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬元，未出售的商品A公司可以退還甲公司。甲公司按A公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向A公司支付手續(xù)費(fèi)，在收取A公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日，甲公司收到A公司開具的代銷清單，已對(duì)外銷售W商品60件。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明：銷售價(jià)格180萬元，增值稅稅額30.6萬元。同日，甲公司收到A公司轉(zhuǎn)來的代銷商品款208.8萬元并存入銀行，應(yīng)支付A公司的手續(xù)費(fèi)1.8萬元已扣除。
�、�12月5日，甲公司收到B公司退回的X商品一批，該批商品銷售價(jià)格為100萬元，銷售成本為70方元;該批商品已于11月份確認(rèn)收入，但款項(xiàng)尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
�、�12月10日，甲公司與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30 010。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元(假定均為職工薪酬)，估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費(fèi))稅率為5 010。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)。
�、�12月15日，甲公司出售確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的D公司股票1000萬股，出售價(jià)款3000萬元已存入銀行。出售前，甲公司持有D公司股票1500萬股，賬面價(jià)值為4350萬元(其中。成本為3900萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為450萬元)。12月31日，D公司股票的公允價(jià)值為每股3. 30元。
�、�12月31日，甲公司以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200萬元，實(shí)際成本為160萬元;發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為100方元，實(shí)際成本為80萬元。產(chǎn)品當(dāng)日已發(fā)放給職工。
�、藜坠�12月1日購(gòu)入一項(xiàng)股票投資，公允價(jià)值為300萬元，支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬元，購(gòu)入時(shí)價(jià)款中不包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，該公司管理層將其作為可供出售金融資產(chǎn)核算，12月31日該項(xiàng)股權(quán)的公允價(jià)值為350萬元。
(2) 2015年甲公司除上述業(yè)務(wù)以外的各損益類科目累計(jì)發(fā)生額資料如下：
單位：萬元
(3)假定2015年度所得稅費(fèi)用為143萬元。本題目不考慮事項(xiàng)⑥所涉及的所得稅影響。
要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第6 -10題。(答案中的金額單位用萬元表示)
6. 2015年“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的金額為( )萬元。
A. 5440
B.4329
C.5400
D.4728
7. 2015年“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的金額為( )萬元。
A. 5440
B.4329
C.5400
D.4728
8. 2014年12月31日“投資收益”項(xiàng)目的金額為( )萬元。
A.450
B.500
C.550
D.600
9. 2015年12月31日“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額為( )萬元。
A. 800.2
B.790.3
C.809.2
D.801.3
10. 2015年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用分別為( )萬元。
A. 716.2、143
B.716.2、144
C. 726.2、143
D.726.3、144
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