31

　　[單選題] 某企業(yè)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入400萬元，主營業(yè)務(wù)成本260萬元，其他業(yè)務(wù)收入60萬元，其他業(yè)務(wù)成本40萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費用20萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出15萬元。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤是(　　)萬元。

　　A.

　　60

　　B.

　　70

　　C.

　　55

　　D.

　　140

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　該企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤=400+60-260-40-20-20-40-10=70(萬元)。

　　32

　　[單選題] 下列各項中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法表述不正確的是(　　)。

　　A.

　　表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤表的編制

　　B.

　　賬結(jié)法無須每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一次性編制

　　C.

　　表結(jié)法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄目

　　D.

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　33

　　[單選題] 下列各項中，屬于直接計入當(dāng)期損益的損失的是(　　)。

　　A.

　　預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　B.

　　捐贈支出

　　C.

　　資產(chǎn)減值損失

　　D.

　　公允價值變動損失

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失應(yīng)計入銷售費用，公允價值變動損失和資產(chǎn)減值損失都是日常生產(chǎn)經(jīng)營活動引起的損失，屬于費用范疇。捐贈支出應(yīng)計人營業(yè)外支出。

　　34

　　[單選題] 下列各項中，屬于納稅調(diào)減項目的是(　　)。

　　A.

　　超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出

　　B.

　　超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費支出

　　C.

　　稅收滯納金

　　D.

　　前5年內(nèi)的未彌補虧損

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費支出)，以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目，如前五年內(nèi)的未彌補虧損和國債利息收入等。

　　35

　　[單選題]某企業(yè)2014年度利潤總額為1575萬元，其中國債利息收入為75萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計稅工資為1250萬元，實際分配并發(fā)放工資為1150萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.

　　418.75

　　B.

　　375

　　C.

　　393.75

　　D.

　　360

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1575-75=1500(萬元)。當(dāng)年的所得稅費用=1500×25%=375(萬元)。

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